Содержание:
- Текущий статус Проекта Банка России по переходу НФО на XBRL
- Ключевые результаты Проекта XBRL
- Публикация финальной таксономии XBRL Банка России версии 3.0
- Нормативный акт
- Пилотный проект и деятельность Рабочей группы
- Кафедра «Технологии XBRL»
- Межведомственное взаимодействие
- Центр по внедрению и развитию формата XBRL в России
- Деятельность Наблюдательного совета Центра XBRL
- Взаимодействие с XBRL International
- Деятельность Совещательного совета и рабочих групп Центра XBRL
- Работы и задачи Центра XBRL на 2019 год
- Мероприятия в рамках проекта
- Контактная информация
1. ТЕКУЩРР™ РЎРўРђРўРЈРЎ ПРОЕКТА БАНКА Р РћРЎРЎРР РџРћ ПЕРЕХОДУ НФО РќРђ XBRL
Проект Банка России реализуется в запланированные сроки по четырем направлениям: организационное, методологическое, технологическое и управление изменениями.
1.1. Ключевые результаты Проекта XBRL
ОРГАНРР—РђР¦РРћРќРќРћР• НАПРАВЛЕНРР•
- Автономная некоммерческая организация «Центр РїРѕ внедрению Рё развитию формата РксБиАрРл» (далее – Центр XBRL), учрежденная Банком Р РѕСЃСЃРёРё РІ 2017 РіРѕРґСѓ, продолжает реализацию проектов РїРѕ внедрению XBRL организациями Рё ведомствами, включая взаимодействие СЃ XBRL International.
- Проведены заседания Наблюдательного и Совещательного советов Центра XBRL, 11 заседаний рабочих групп и подгрупп Центра XBRL в рамках методологического, технологического направлений, а также направления по коммуникациям и образовательной деятельности. По итогам каждого заседания составлялся протокол с указанием принятых решений о проведении конкретных мероприятий, сроках и ответственных лицах.
МЕТОДОЛОГРЧЕСКОЕ НАПРАВЛЕНРР•
- В соответствии с утвержденными нормативными актами продолжается представление в Банк России отчетности в электронном формате XBRL для следующих участников финансового рынка:
- страховых организаций и обществ взаимного страхования;
- негосударственных пенсионных фондов (НПФ);
- профессиональных участников рынка ценных бумаг ( ПУРЦБ), организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента;
- акционерных инвестиционных фондов (РђРР¤), управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов Рё негосударственных пенсионных фондов.
- Переход кредитных рейтинговых агентств (КРА) и страховых брокеров (СБ) на представление отчетности в формате XBRL запланирован на 2019 год.
- Р’Рѕ втором полугодии 2018 РіРѕРґР° была разработана Рё опубликована РЅР° сайте Банка Р РѕСЃСЃРёРё корректировочная версия таксономии XBRL Банка Р РѕСЃСЃРёРё. Рто позволило упростить процесс подготовки Рё сдачи отчетности поднадзорными организациями РІ РЅРѕРІРѕРј формате:
– 07.08.2018 размещена предварительная версия финальной таксономии XBRL (версия 3.0), включавшая изменения надзорных требований, поступивших от надзорных департаментов для сегментов рынка НФО, отчетность которых уже представляется в Банк России в формате XBRL, а также модули таксономии XBRL для новых сегментов рынка НФО: СБ и КРА. Участники финансового рынка тестировали данную версию таксономии и предоставили комментарии, с учетом которых велась разработка итоговой версии финальной таксономии 3.0.
– 09.08.2018 размещена актуализированная версия текущей таксономии XBRL (версия 1.3.1), в которой были обновлены контрольные соотношения и визуализация табличного слоя, что позволило упростить процессы подготовки отчетных данных поднадзорными организациями, а также улучшить качество представляемой в Банк России отчетности. При этом набор надзорных требований и структура таксономии не были изменены.
– 05.12.2018 размещена финальная таксономия XBRL (версия 3.0). Вступление в силу обновленных надзорных требований, заложенных в таксономию, и соответствующих обновленных нормативных актов запланировано на II квартал 2019 года. Подготовка и сдача отчетности НФО, уже представляющих отчетность в формате XBRL, до вступления в силу обновленных нормативных актов будет осуществляться согласно таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1 с расширенным на 2019 год сроком действия. - С учетом новых требований к отчетности ведется работа по внесению изменений в Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У, от 27.11.2017 № 4621-У и № 4623-У, проекты изменений которых размещены на сайте Банка России. Нормакты устанавливают требования к представлению отчетности ПУРЦБ, организаторов торговли, клиринговых организаций, лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, страховых организаций и обществ взаимного страхования в формате XBRL в 2019 году. Также опубликованы проекты указаний Банка России, устанавливающих формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности КРА и СБ в формате XBRL в 2019 году.
ТЕХНОЛОГРЧЕСКОЕ НАПРАВЛЕНРР•
C целью технологической поддержки поднадзорных организаций РЅР° сайте Банка Р РѕСЃСЃРёРё регулярно формировались обновления РґРІСѓС… РІРёРґРѕРІ программного обеспечения (РџРћ «Конвертер Рё РџРћ «Анкета-редактор XBRLВ»), обеспечивающего конвертацию данных РІ формат XBRL. Р’ Банке Р РѕСЃСЃРёРё продолжается формирование системы автоматической проверки отчетности согласно таксономии XBRL, Р° также РїРѕ автоматизированному формированию протоколов для поднадзорных организаций.УПРАВЛЕНРР• РЗМЕНЕНРРЇРњР
- Во втором полугодии 2018 года были проведены специализированные секции по тематике XBRL на российских и зарубежных мероприятиях:
- 17.09.2018 – V Ежегодный страховой бизнес-форум «Вызовы года 2018» (организатор – ВСС);
- 20.09.2018 – XXI Всероссийская конференция В«Рнформационные технологии РІ страховании» (организатор – AHConferences);
- 27.09.2018 – X Форум финансовых директоров страхового бизнеса (организатор – РћРћРћ РРљР“ «Бизнес-Сервис»);
- 17–19.10.2018 – Форум инновационных финансовых технологий FINOPOLIS 2018 в Сочи (организатор – Банк России);
- 11–15.11.2018 – международная конференция Data Amplified 2018 (организатор – XBRL International);
- 22.11.2018 – видеоконференция по теме «Проект Банка России по переходу некредитных финансовых организаций на электронный формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL» для представителей Национальных банков Республики Беларусь и Кыргызской Республики;
- 04.12.2018 – секция «Цифровая экономика: что будет с инфраструктурой?» в рамках XIV Международного финансового форума NFA 2018 (организатор – НФА).
- Проводились рабочие встречи СЃ представителями РЎР‘, РљР Рђ, РђРР¤, РЈРљ Рё РРў-компаний для ознакомления участников финансового рынка СЃ особенностями представления отчетности РІ формате XBRL РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё, типовыми ошибками РїСЂРё формировании отчета.
- Представители Банка России принимали активное участие в деятельности Центра XBRL, включая участие в заседаниях Наблюдательного и Совещательного советов, рабочих групп и подгрупп.
- При содействии Банка России и Центра XBRL на кафедре «Технологии XBRL» эксперты Банка России проводили специально разработанные тематические семинары, направленные на совершенствование практических профессиональных знаний и навыков в области применения формата XBRL для УК, специализированных депозитариев, НПФ, ССД и ПУРЦБ.
1.2. Публикация финальной таксономии XBRL Банка России версии 3.0
Финальная таксономия бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности версии 3.0 для ряда НФО опубликована 05.12.2018.
Р’ таксономию включены обновленные надзорные требования, Р° также изменения РІ федеральном законодательстве РїРѕ сегментам рынка НФО, уже представляющим отчетность РІ формате XBRL: РЎРЎР”, РќРџР¤, ПУРЦБ, организаторам торговли, клиринговым организациям Рё лицам, осуществляющим функции центрального контрагента, РђРР¤, РЈРљ РР¤, РџРР¤ Рё РќРџР¤.
Ключевые изменения в таксономии (по сравнению с версией 1.3.1)
- Архитектурные правки с целью оптимизации таксономии
- Добавление новых показателей отчетности и аналитических разрезов в рамках реализации новых надзорных требований, включая новые виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (деятельность по инвестиционному консультированию)
- Оптимизация визуализации табличного слоя для форм надзорной отчетности
- Реализация и оптимизация контрольных соотношений
- Включение надзорных требований для СБ и КРА, перевод которых на представление отчетности в формате XBRL запланирован на 2019 год
Р’ августе 2018 РіРѕРґР° РЅР° сайте Банка Р РѕСЃСЃРёРё была размещена предварительная версия таксономии, которая была проанализирована ведущими консалтинговыми компаниями, РРў-разработчиками, профильными ассоциациями Рё крупнейшими участниками финансового рынка. РџРѕ результатам анализа полученных замечаний Рё предложений РІ таксономию внесены необходимые корректировки.
В январе 2019 года для тестирования финальной таксономии XBRL версии 3.0 запланирован пилотный проект по сдаче отчетности поднадзорными организациями.
1.3. Нормативный акт
Банк России разработал проекты нормативных актов, изменяющие формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности НФО в формате XBRL.
Проект указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» предусматривает следующие изменения:
- вводится новая форма отчетности для ПУРЦБ, имеющих лицензии на осуществление дилерской, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности форекс-дилеров, в связи с вступлением в силу с 31.05.2018 Указания Банка России от 30.11.2017 № 4630-У «О требованиях к осуществлению дилерской, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилеров в части расчета показателя достаточности капитала»;
- устанавливается обязанность по представлению отчетности и другой информации ПУРЦБ, осуществляющими инвестиционное консультирование;
- изменяются действующие формы отчетности ПУРЦБ, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, в том числе с целью исключения дублирования информации в составе регулярной отчетности и в составе уведомлений, направляемых в адрес Департамента допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России;
- изменяются действующие формы отчетности с целью получения дополнительной информации о деятельности ПУРЦБ в качестве инвестиционного советника;
- изменяются сроки представления отчетности ПУРЦБ, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, и порядок их составления.
Проект указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2017 года № 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков» предусматривает следующие изменения:
- корректировка показателей отчетности по формам 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» и 0420156 «Отчет о платежеспособности» в связи с изданием указаний Банка России от 09.01.2018 № 4683-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 22 февраля 2017 года № 4297-У «О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов», от 09.01.2018 № 4682-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 22 февраля 2017 года № 4298-У «О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов» и от 09.01.2018 № 4684-У «О внесении изменения в Указание Банка России от 28 июля 2015 года № 3743-У «О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств»;
- дополнение отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах» подразделом 2.4 «Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, сформированные в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета, по учетной группе (линии бизнеса)»;
- введение показателя «Расходы по дополнительному возмещению убытков потерпевшему, произведенному в порядке прямого возмещения убытков» в отчетности по форме 0420158 «Отчет о структуре финансового результата по учетным группам»;
- введение дополнительного аналитического признака в разделах 2 «Страховые премии и выплаты по договорам страхования, количество заключенных договоров страхования и страховая сумма по ним, количество урегулированных страховых случаев на территории Российской Федерации и за ее пределами» и 13 «Добровольное сельскохозяйственное страхование» отчетности по форме 0420162 «Сведения о деятельности страховщика» в связи с вступлением в силу 01.01.2019 Федерального закона от 23.04.2018 № 109-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» в части страхования объектов товарной аквакультуры с государственной поддержкой»;
- введение дополнительных показателей и групп аналитических признаков в разделе 27 «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» отчетности по форме 0420162 «Сведения о деятельности страховщика», предусматривающих раскрытие сведений о способах заключения договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществлении выплат на возмещение причиненного вреда в натуре (организация и (или) оплата восстановительного ремонта поврежденного транспортного средства), а также сведений об осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в зависимости от территории преимущественного использования транспортного средства;
- установление обязанности по представлению отдельных форм отчетности 0420164 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика» и 0420165 «Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)», содержащих результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика корректирующих событий после окончания отчетного периода;
- корректировка отдельных показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков и их кодов в связи с уточнением таксономии XBRL Банка России.
Проект указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года № 4623-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов» предусматривает следующие изменения:
- изменение показателей отчетности, связанные с вступлением в силу 18.03.2018 Федерального закона от 07.03.2018 № 49-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов», которым внесены изменения в Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;
- преобразование в акционерные пенсионные фонды или ликвидация до 01.01.2019 НПФ, являющихся некоммерческими организациями (в соответствии с требованиями п. 3 ст. 11 Федерального закона № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»);
- установление обязанности по представлению отдельных форм отчетности, содержащих результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода;
- корректировка отдельных показателей и введение дополнительных показателей отчетности в рамках реализации новых надзорных требований;
- корректировка отдельных показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков и их кодов в связи с уточнением таксономии XBRL Банка России.
Проектом указания Банка России «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России» (далее – проект указания по отчетности КРА) устанавливается:
- содержание отчетности КРА, форма, сроки и порядок ее составления и представления в Банк России, в том числе сроки и порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности КРА, составленной в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 № 532-П или Положением Банка России от 25.10.2017 № 613-П;
- требование представления в Банк России отчетности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, в соответствии с техническим регламентом подготовки и направления отчетности в Банк России в форме электронного документа, размещаемым на сайте Банка России. Регламент содержит методические рекомендации по подготовке и передаче отчетности в Банк России, техническое описание отчетных данных, справочников, используемых при составлении отчетности, и их компонентов, а также перечень контрольных соотношений показателей отчетности.
В настоящее время содержание, форма, сроки, порядок составления и представления в Банк России отчетности КРА установлены Указанием Банка России от 03.11.2016 № 4177-У. Со дня вступления в силу проекта указания по отчетности КРА Указание Банка России № 4177-У будет признано утратившим силу.
Проект указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховых брокеров» (далее – проект указания по отчетности СБ) устанавливает для страховых брокеров:
- формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России статистической отчетности (0420101 «Общие сведения о страховом брокере», 0420102 «Отчет об акционерах (участниках) и список аффилированных лиц страхового брокера – юридического лица», 0420103 «Сведения о деятельности страхового брокера», 0420104 «Сведения о финансовых показателях деятельности страхового брокера», 0420105 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера» и 0420106 «Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)»);
- сроки и порядок представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 № 532-П или Положением Банка России от 25.10.2017 № 613-П.
Проектом указания по отчетности СБ предусмотрены формы отчетности страховых брокеров в виде списка показателей в разрезе аналитических признаков.
Проект указания по отчетности страховых брокеров разработан взамен Указания Банка России от 19.12.2014 № 3499-У «О формах, сроках и порядке составления и представления форм статистической отчетности страховыми брокерами в Центральный банк Российской Федерации».
1.4. Пилотный проект и деятельность Рабочей группы
В рамках реализации проекта по внедрению XBRL в Банке России функционирует постоянно действующая Рабочая группа по вопросам разработки и внедрения электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL под руководством первого заместителя Председателя Банка России К.В. Юдаевой.
Сфера деятельности Рабочей группы
- Разработка единых подходов к сбору отчетных данных участников финрынков
- Доработка перечня и состава отчетных данных, направляемых участниками финрынков в Банк России
- Оптимизация таксономии XBRL Банка России
- Обсуждение нормативных актов, устанавливающих требования к отчетности в формате XBRL
- Взаимодействие СЃ разработчиками РT-решений РїРѕ XBRL
- Подготовка организационных мероприятий для перехода финансовых организаций на единый электронный формат XBRL
В IV квартале 2018 года Банк России обновил состав постоянно действующей Рабочей группы, включив в него представителей тех сегментов рынка НФО, которые в 2019 году перейдут на формат XBRL (КРА и СБ).
Заседание Рабочей РіСЂСѓРїРїС‹ РІ РЅРѕРІРѕРј составе запланировано РЅР° I квартал 2019 РіРѕРґР°. Одновременно запланирован новый пилотный проект РїРѕ внедрению XBRL для РЎР‘ Рё РљР Рђ, которые переходят РЅР° формат XBRL РІ 2019 РіРѕРґСѓ, Р° также для рынков, уже сдающих отчетность РІ формате XBRL, СЃ целью тестирования финальной таксономии XBRL версии 3.0 Рё технологической платформы Банка Р РѕСЃСЃРёРё, Р° также проверки РРў-систем Рё процессов РІ самих пилотных компаниях.1.5. Кафедра «Технологии XBRLВ»
Созданная при содействии Банка России в Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации базовая кафедра «Технологии XBRL» продолжает работу по обучению в области международного стандарта отчетности XBRL. Регистрация на программы обучения доступна по ссылке.
С апреля 2018 года эксперты Банка России на базе кафедры «Технологии XBRL» при содействии Центра XBRL проводят специально разработанные тематические семинары, направленные на совершенствование практических профессиональных знаний и навыков в области применения формата XBRL.
Для пользователей услуг Центра XBRL предусмотрены скидки на семинары.
Во втором полугодии 2018 года состоялись следующие семинары:
- 21.08.2018 – «Применение формата XBRL для УК и специализированных депозитариев»;
- 22.08.2018 – «Применение формата XBRL для НПФ»;
- 23.08.2018 – «Применение формата XBRL для ПУРЦБ»;
- 02.10.2018 – «Применение формата XBRL для ССД»;
- 09.10.2018 – «Особенности работы в личном кабинете Банка России»;
- 16–18.12.2018 – «Применение формата XBRL для НФО».
1.6. Межведомственное взаимодействие
Банк России в настоящее время проводит ряд системообразующих проектов по трансформации бизнес-процессов в целях совершенствования работы по развитию, регулированию и надзору на финансовых рынках. В их число входят проекты по внедрению системы управления данными в Банке России, оптимизации отчетности, централизации системы сбора и обработки данных, а также по внедрению современных форматов сбора данных. Работы ведутся более трех лет, по многим направлениям достигнуты поставленные цели и получены ожидаемые результаты.
Кроме того, прорабатываются вопросы совместного использования информационных ресурсов, информационного взаимодействия и урегулирования сопутствующих вопросов между Банком России и федеральными органами исполнительной власти (министерствами и ведомствами).
Принимая РІРѕ внимание Распоряжение Правительства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕС‚ 28.07.2017 в„– 1632-СЂ «Об утверждении программы «Цифровая СЌРєРѕРЅРѕРјРёРєР° Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации», поручение Председателя Правительства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации Р”.Рђ. Медведева Минэкономразвития Р РѕСЃСЃРёРё, Минфину Р РѕСЃСЃРёРё, РњРёРЅРєРѕРјСЃРІСЏР·Рё Р РѕСЃСЃРёРё (перечень поручений РѕС‚ 01.03.2018 в„– ДМ-Рџ16-1131, Рї. 3) Рѕ формировании согласованных предложений РїРѕ построению национальной системы управления данными РЅР° базе Федеральной службы государственной статистики (Росстат) СЃ учетом мероприятий, предусмотренных программой «Цифровая СЌРєРѕРЅРѕРјРёРєР° Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации», Банк Р РѕСЃСЃРёРё считает целесообразным консолидировать усилия РїРѕ решению поставленных задач, РЅР° РѕСЃРЅРѕРІРµ многостороннего взаимодействия Рё коллегиальных решений выработать скоординированные Рё сбалансированные решения РїРѕ вопросам управления данными, ведения Рё распространения нормативно-справочной информации (далее – РќРЎР) Рё мастер-данных, оптимизации отчетности, РїРѕСЂСЏРґРєР° ее СЃР±РѕСЂР° Рё совместного использования, применения современных форматов СЃР±РѕСЂР° данных.
Актуальность вопросов консолидации усилий и согласованности действий обсуждалась на заседании Наблюдательного совета Центра XBRL, где было принято решение о проведении рабочих встреч для обсуждения данных вопросов представителями Банка России, Минэкономразвития России, Минфина России, Минкомсвязи России.
2. ЦЕНТРПО ВНЕДРЕНРР® Р Р РђР—Р’РРўРР® ФОРМАТА XBRL Р’ Р РћРЎРЎРР
2.1. Деятельность Наблюдательного совета Центра XBRL
За второе полугодие 2018 года было проведено три заседания Наблюдательного совета Центра XBRL (12.07.2018 и 25.12.2018 – в заочной форме, 30.10.2018 – в очной форме).
На заседаниях были рассмотрены актуальные вопросы деятельности Центра XBRL:
- отчет о заседании Совета директоров XBRL International 12.09.2018;
- общий статус работ Центра XBRL;
- содержание проведенных работ по направлениям деятельности Центра XBRL (технологическому, методологическому и управлению изменениями);
- проекты документов РїРѕ созданию Центра тестирования RegTech-приложений РІ сфере XBRL, проведению добровольной сертификации программных продуктов разработчиков РT-решений РїРѕ XBRL Рё сертификации физических лиц РІ сфере XBRL РЅР° базе Центра XBRL;
- отчет о текущих финансовых показателях деятельности Центра XBRL и прочие вопросы.
В состав Наблюдательного совета Центра вошел новый представитель Минкомсвязи России – заместитель Министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации М.В. Паршин.
2.2. Взаимодействие с XBRL International
В июле 2018 года на очередном заседании Ассамблеи членов XBRL International большинством голосов было принято решение о включении в состав Совета директоров XBRL International директора Департамента обработки отчетности Банка России и члена Наблюдательного совета Центра XBRL О.А. Гончаровой. Включение представителя Банка России в состав Совета директоров XBRL International стало следствием успешной реализации Банком России Проекта по переходу НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL.
Благодаря этому Россия получила представительство в международной организации XBRL International, которая разрабатывает и предоставляет доступ к техническим стандартам (спецификациям) XBRL и включает около 600 участников, представленных национальными юрисдикциями XBRL, а также международными корпорациями, аудиторскими и технологическими компаниями, правительственными организациями, регулирующими и надзорными органами.
2.3. Деятельность Совещательного совета и рабочих групп Центра XBRL
С целью повышения эффективности и ускорения процесса внедрения XBRL в России на базе Центра XBRL были созданы рабочие группы в рамках методологического, технологического направлений, а также направления по коммуникациям и образовательной деятельности.
Решением Наблюдательного совета (протокол от 12.07.2018 № 2) утверждены руководители рабочих групп:
- советник Министра экономического развития Российской Федерации Ю.В. Ким – руководитель методологической группы;
- директор департамента операционных рисков, информационной безопасности и непрерывности бизнеса ПАО «Московская Биржа ММВБ-РТС» С.В. Демидов – руководитель технологической группы;
- директор Международной школы бизнеса (Рнститута) Финансового университета РїСЂРё Правительстве Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РЎ.Р”. Юшкова – руководитель РіСЂСѓРїРїС‹ РїРѕ коммуникациям Рё образовательной деятельности.
За второе полугодие 2018 года состоялось 11 заседаний рабочих групп и подгрупп Центра XBRL и одно заочное заседание Совещательного совета Центра XBRL. По итогам каждого заседания составлялся протокол с указанием принятых решений о проведении конкретных мероприятий, сроках и ответственных лицах.
Заседания рабочих групп
- 01.08.2018 – методологической рабочей группы. Выделены две рабочие подгруппы:
- по развитию межведомственного взаимодействия, руководителем назначена Ю.В. Ким;
- по вопросам оптимизации таксономии XBRL Банка России, руководителем назначена О.Б. Крымова.
- 02.08.2018 – технологической рабочей РіСЂСѓРїРїС‹. Обсуждались перспективы добровольной сертификации программных продуктов разработчиков РT-решений РїРѕ XBRL, Р° также РІРѕРїСЂРѕСЃС‹ оказания консалтинговых услуг участникам финансового рынка РїРѕ подготовке отчетности РІ формате XBRL РЅР° базе создаваемого Центра тестирования RegTech-приложений РІ сфере XBRL.
- 06.08.2018 – рабочей группы по коммуникации и образовательной деятельности. Рассмотрены вопросы деятельности кафедры «Технологии XBRL» Финансового университета, образовательные программы по XBRL, сертификация специалистов в области XBRL, перспективы разработки профстандарта и другие вопросы.
23.10.2018 состоялось заочное заседание Совещательного совета Центра XBRL, на котором было рассмотрено Положение о Совещательном совете Центра XBRL, регламент деятельности рабочих групп Центра XBRL, протоколы заседаний рабочих групп и подгрупп Центра XBRL, план работы Центра XBRL, проект повестки заседания Наблюдательного совета Центра XBRL.
В октябре, ноябре и декабре 2018 года регулярно проводились заседания методологических фокус-групп по сегментам рынка (ССД , УК и СД, ПУРЦБ, НПФ) по вопросам оптимизации текущей таксономии XBRL Банка России (версия 1.3.1), включая вопросы к новой таксономии Банка России версии 3.0, которая вступит в силу в 2019 году.
Все материалы, включая протоколы заседаний рабочих групп и подгрупп Центра XBRL, размещены на сайте www.xbrl.ru для пользователей услуг Центра XBRL.
На февраль 2019 года запланированы очередные заседания рабочих групп и подгрупп Центра XBRL.
2.4. Работы и задачи Центра XBRL на 2019 год
Более подробная информация о Центре XBRL доступна по ссылке https://www.xbrl.ru.
3. Мероприятия в рамках проекта
3.1. Конференция Data Amplified 2018
Ежегодная конференция Data Amplified 2018 (далее – конференция) Рё заседание Совета директоров международного консорциума XBRL International состоялись 11–15.11.2018 РІ Дубае (Объединенные Арабские Рмираты).
Рто масштабное событие РІ области лучших практик применения Рё развития формата XBRL, которое объединяет крупнейшие мировые юрисдикции консорциума XBRL International, Inc. (далее – XII), членов Совета директоров XII, международных экспертов, представителей правительственных организаций Рё регуляторов, РРў-специалистов Рё консультантов СЃ мировым именем РІ области XBRL РёР· более чем 30 стран.
Рксперты обсуждали новейшие тренды РІ области развития отчетности. Ключевыми темами конференции стали РІРѕРїСЂРѕСЃС‹ расширения аналитических возможностей, большие данные, технологии искусственного интеллекта Рё машинного обучения, сотрудничество РІ области разработки единых определений, идентификации Рё обмена данными, включая РІРѕРїСЂРѕСЃС‹ модернизации самого стандарта XBRL.
Директор Департамента обработки отчетности Банка России, член Совета директоров XII О.А. Гончарова приняла участие в данных мероприятиях, выступив с докладом.
Заседание Совета директоров консорциума XII
- В рамках мероприятий конференции 12.11.2018 было проведено заседание Совета директоров консорциума с участием О.А. Гончаровой, с июля 2018 года вошедшей в состав Совета в качестве его нового члена.
- На заседании обсуждались следующие вопросы:
- финансовый отчет консорциума XII в формате Inline XBRL;
- обновление программы индивидуальной сертификации: планируется обновить программу вводного онлайн-курса консорциума XII о формате XBRL, разработанного в 2012 году, и организовать лицензирование учебных организаций – партнеров для проведения обучения и сертификации. Обновленный базовый курс будет в большей степени посвящен бизнес-аспектам XBRL, а не техническому применению стандарта. Программа курса будет рассчитана на прохождение двухдневного курса в учебной аудитории или 4–5 часов онлайн-обучения. Учебные организации – партнеры смогут расширять программу базового курса спецификой локальных таксономий и правил составления отчетности. По итогам прохождения экзаменационного тестирования список сертифицированных кандидатов будет размещаться на сайте XBRL.org;
- новая инициатива «Data Access & API»: cуществует возможность создания бесплатного доступа для членов консорциума XII к данным в формате XBRL (с использованием API Signature), собранным из открытых источников на базе единой платформы API, что станет преимуществом и привлечет дополнительное финансирование. Юрисдикция XBRL США уже разработала платформу, которая может работать с данными XBRL в соответствии со спецификациями открытой информационной модели (OIM);
- политика товарного знака: обсудили проект РЅРѕРІРѕРіРѕ руководства, разъясняющего особенности политики товарных знаков консорциума XII (словесных Рё изобразительных). Цель руководства – разъяснить случаи, РІ которых допускается или РЅРµ допускается использование товарных знаков консорциума XII. РЈ конечных потребителей продуктов Рё услуг сторонних компаний должно складываться правильное представление Рѕ том, что продукты Рё услуги сторонней компании РЅРµ являются рекомендованными консорциумом XII, Р° сама компания РЅРµ является аффилированной. Рзобразительные товарные знаки РјРѕРіСѓС‚ использовать только члены консорциума XII. Без специального письменного разрешения РЅРµ допускается использование словесных товарных знаков (полностью или частично) РІ качестве торгового наименования, товарного знака, названия домена или интернет-сайта. Допускается использование словесных товарных знаков РІ описании продуктов Рё услуг сторонних компаний для работы СЃ форматом XBRL РІ тех случаях, РєРѕРіРґР° это дает потребителям СЏСЃРЅРѕРµ понимание, что продукты Рё услуги РЅРµ имеют отношения Рє консорциуму XII.
Заседание Ассамблеи членов консорциума XII
На заседании Ассамблеи членов консорциума XII были приняты решения относительно состава Совета директоров.
КЛЮЧЕВЫЕ ТЕЗРРЎР« ВЫСТУПЛЕНРР™ Р’ Р РђРњРљРђРҐ DATA AMPLIFIED 2018
- Навигация в постоянно меняющейся экосистеме FinTech, RegTech и SupTech.
- Как регуляторы анализируют пользу инноваций в финансовом секторе, оценивают зрелость предлагаемых подходов и классифицируют различные технологические явления с целью их дальнейшего развития.
- Должны ли нормативные системы оценки технологических инноваций стать частью работы регулятора или они должны скептически относиться к технологическим инновациям.
- Важная роль стандартов данных в сценариях исследования инноваций, а также игнорирование в технологических дискуссиях человеческого фактора.
- Понимание того, как должны быть подготовлены сотрудники регулирующих органов Рё институтов финансового рынка Рє предстоящим изменениям. Рто касается образовательных требований Рё влияния человеческого фактора РЅР° принятие решений РІ отношении новых технологий.
- Наилучшие современные подходы регуляторов к анализу и внедрению инноваций:
- сотрудничество с субъектами рынка;
- поддержка и развитие регулятивных «песочниц», научно-исследовательских лабораторий, акселераторов;
- сотрудничество с органами стандартизации и профессиональным сообществом.
Задача регулятора состоит в обеспечении баланса между инновациями, приемлемым уровнем рисков и защитой финансовых рынков.
- Банк России разработал гранулированную таксономию XBRL, которая позволяет обрабатывать данные вплоть до частей счетов. Таксономия включает в себя показатели МСФО, ЕПС, финансовые и надзорные показатели в разбивке по сегментам рынка, перешедшим в 2018 году на представление отчетности в формате XBRL.
- Ядро таксономии уже готово для использования банковским сектором. Однако решение о масштабируемости проекта на банки будет принято по итогам текущего проекта с учетом того, что с 2019 года банки будут переходить на формат сбора операционных данных с отменой части регуляторных форм.
- Внедрение XBRL в России подстегнуло организацию собственных решений компаний и внутреннего единого хранилища данных. С точки зрения компаний финансового рынка, внедрение XBRL неизбежно влияет на внутренние процессы поднадзорных организаций в следующих случаях:
- XBRL не внедрен на уровне учетных систем и хранилища данных – требуется навести порядок в учетных системах;
- есть централизованное хранилище и наведен порядок в учетных системах – можно существенно сократить затраты на подготовку отчетности, поскольку новые надзорные требования формируются в машиночитаемом виде и могут автоматизировано интегрироваться в учетные системы поднадзорных организаций (возможность составления отчетности одним кликом).
- С точки зрения надзора, переход на XBRL позволил перевести многочисленные телефонные переговоры и пересдачи отчетности в плоскость формального взаимодействия (предписания и запросы), а также заменить анализ «стерильной» отчетности на анализ данных, реально отражающих экономическую деятельность организаций.
- Сложности, связанные с процессом внедрения формата XBRL:
- отсутствие методологов, имеющих опыт работы с моделью данных и таксономией XBRL;
- отсутствие нормативно-правовой базы для использования таксономии XBRL Банка России компаниями НФО. Банк России разработал соответствующие нормативные акты для сегментов рынка, регламентирующие передачу отчетности в Банк России в формате XBRL;
- нехватка РРў-специалистов Рё низкая степень готовности коммерческих программных продуктов РРў-вендоров.
- С целью технологической поддержки поднадзорных организаций в процессе формирования отчетности Банк России разработал два вида программного обеспечения, обеспечивающего конвертацию данных в формат XBRL и их валидацию перед отправкой в Банк России. Кроме того, российская юрисдикция XBRL (Центр XBRL) в настоящий момент разрабатывает программы сертификации для специалистов в области XBRL и программного обеспечения для работы с форматом XBRL, что позволит гарантировать качество программных продуктов и компетенцию экспертов.
- Все больше рынков ценных бумаг в мире переходят на сбор данных в формате iXBRL. Благодаря работе сообщества XBRL, направленной на улучшение качества данных, они становятся все более сопоставляемыми и понятными пользователю. Однако, независимо от того, насколько высокое качество данных обеспечено, данные будут бесполезны, если ими никто не пользуется.
- Компания В«WorkivaВ», крупный РРў-разработчик решений РІ области управления раскрытием информации, объявила Рѕ СЃРєРѕСЂРѕРј запуске РЅРѕРІРѕРіРѕ средства просмотра СЃ открытым исходным РєРѕРґРѕРј, что сделает формат iXBRL намного более доступным для пользователей РІРѕ всем РјРёСЂРµ.
- Докладчики продемонстрировали новое программное обеспечение для просмотра структурированных данных в формате iXBRL. ПО является международным, работает во всех юрисдикциях, со всеми таксономиями и языками, может отображать изменения в данных. Табличные данные мгновенно загружаются в Excel для дальнейшего анализа и сравнения, есть возможность построение графиков.
- Рынки по всему миру, включая США, ЕС и Японию, переходят на формат iXBRL. Рост нефинансовых раскрытий и внедрение единого европейского электронного формата еще больше повысят осведомленность об iXBRL, а ПО компании «Workiva» позволит просматривать отчетность с интегрированными данными XBRL.
- В настоящий момент ПО проходит тестирование и вскоре будет добавлено в репозиторий GitHub, который позволит любому пользователю применить и адаптировать код.
- Комиссия по регистрации компаний Малайзии (SSM) приняла стандарт XBRL для представления годовой финансовой отчетности более 1 млн компаний страны благодаря внедрению Малазийской системы бизнес-отчетности (MBRS).
- Комиссия SSM разработала программное обеспечение «mTool» – инструмент на базе Excel, который позволяет компаниям создавать и проверять годовую финансовую отчетность в формате XBRL. В будущем планируется обновить систему MBRS и интегрировать в нее механизм сбора данных на основе API. Компании также могут загружать отчетность в формате XBRL вручную в систему «mPortal».
- Пакеты данных проходят проверку и защищаются с помощью цифровой подписи, что обеспечивает повышение точности данных и их достоверность. Система «mPortal» также содержит страницу, на которой размещены руководства и прочая информация, необходимая для того, чтобы пользователи могли самостоятельно вводить данные.
- Платформа «mPortal» может использоваться для анализа данных, создания отчетов, профиля компании и подготовки данных, а система «mTools» применяется для просмотра отчетов в нескольких форматах, включая гистограммы, таблицы или экспорт данных в Excel.
- Обязательная передача отчетности через систему MBRS поэтапно начинается с ноября 2018 года. Простота использования системы MBRS, встроенные проверки и формирование отчетов – это большой шаг вперед, обеспечивающий повышение точности информации и делового доверия в Малайзии.
4. РљРћРќРўРђРљРўРќРђРЇ РНФОРМАЦРРЇ
РђРР¤ – акционерный инвестиционный фонд
Р’РЎРЎ – Всероссийский СЃРѕСЋР· страховщиков
РР¤– инвестиционные фонды
Консорциум XII – консорциум XBRL International, Inc.
РљР Рђ – кредитные рейтинговые агентства
РќРџРђ – нормативно-правовой акт
РќРџР¤ – негосударственный пенсионный фонд
НФА – Национальная фондовая ассоциация
НФО – некредитная финансовая организация
РџРР¤ – паевой инвестиционный фонд
РџРћ – программное обеспечение
ПУРЦБ – профессиональные участники рынка ценных бумаг
РЎР‘ – страховые брокеры
РЎР Рћ – саморегулируемая организация
РЎРЎР” – субъект страхового дела
РЈРљ – управляющая компания
XBRL (англ. eXtensible business reporting language) – расширяемый язык деловой отчетности, формат передачи регуляторной, финансовой Рё РґСЂСѓРіРѕР№ отчетности
