Кредитные потребительские кооперативы
РЎ 05.02.2025 Банк Р РѕСЃСЃРёРё осуществляет ведение государственного реестра кредитных потребительских кооперативов РІ РїРѕСЂСЏРґРєРµ, установленном Федеральным законом РѕС‚ 18.07.2009 №
Перечень документов, необходимых для принятия решения Рѕ внесении Банком Р РѕСЃСЃРёРё сведений Рѕ кредитном кооперативе РІ государственный реестр кредитных кооперативов, формы указанных документов Рё (или) требования Рє РЅРёРј, Р° также РїРѕСЂСЏРґРѕРє представления указанных документов РІ саморегулируемую организацию РІ сфере финансового рынка, объединяющую кредитные кооперативы, установлены Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 07.11.2024 №
Для формирования комплекта документов для внесения сведений РІ реестр рекомендуем ознакомиться СЃ полезными материалами, опубликованными РЅР° сайте Банка Р РѕСЃСЃРёРё: «РљСЂРµРґРёС‚ные потребительские кооперативы».
Р’ СЃСѓРјРјСѓ денежных требований («РЎР”Рў») РљРџРљ включаются:
- предоставленные займы, СЃСЂРѕРє погашения РїРѕ которым наступает РІ течение 12 месяцев РѕС‚ отчетной даты, РІ том числе займы, выданные РљРџРљ второго СѓСЂРѕРІРЅСЏ, Р° также просроченные займы Рё займы, РїРѕ которым вынесено судебное решение Рѕ взыскании долга РїРѕ имеющимся обязательствам, СЃ учетом сформированных РїРѕ РЅРёРј Р Р’РџР— РІ соответствии СЃ Указанием №
3322-У; - средства, размещенные в депозиты и государственные ценные бумаги, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев от отчетной даты;
- дебиторская задолженность, срок погашения по которой наступает в течение 12 месяцев от отчетной даты.
Дебиторская задолженность, входящая РІ состав показателя «РЎР”Рў», используемого для расчета финансового норматива РљРџРљ ФН8, должна соответствовать РґРІСѓРј условиям:
- срок ее погашения наступает в течение 12 месяцев от отчетной даты;
- погашение осуществляется РІ денежной форме. Ниже приведен примерный перечень дебиторской задолженности, которая может входить РІ состав показателя «РЎР”Рў»:
- по расчетам с поставщиками и подрядчиками (например, переплата поставщику, гарантийные платежи, которые планируется возвратить в денежной форме);
- по расчетам с покупателями и заказчиками (возмещение в виде оплаты комиссий, пеней, штрафов);
- в виде переплаты по налогам и сборам, а также страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, администрирование которых осуществляет Федеральная налоговая служба Российской Федерации (только в случае возврата денежных средств из бюджетной системы Российской Федерации);
- по расчетам с персоналом по оплате труда (например, переплата, взыскиваемая с работника в денежной форме: излишне выплаченные денежные средства в оплату отпуска, счетные ошибки, допущенные при начислении заработной платы);
- по расчетам с подотчетными лицами (в случае возникновения намерения требовать возврата неиспользованных денежных средств у подотчетного лица);
- по расчетам с членами КПК (пайщиками) (обязательства членов КПК (пайщиков) в виде денежных средств по внесению в паевой фонд; дополнительные взносы членов КПК (пайщиков), полагающиеся к внесению в соответствии с решением общего собрания членов КПК (пайщиков) на покрытие убытков КПК; начисленные процентные доходы по займам); по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (в случае неисполнения контрагентом обязанности по договору и возврате денежных средств).
Р’ расчет показателя «РЎР”Рў» финансового норматива включаются, РІ том числе платежи РїРѕ договорам займа, СЃСЂРѕРє исполнения РїРѕ которым превышает 12 месяцев, РІ части платежей, подлежащих поступлению РІ течение 12 месяцев РІ соответствии СЃ графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° займа (РІ том числе СЃ учетом изменений СЃСЂРѕРєРѕРІ погашения займа), скорректированные РЅР° СЃСѓРјРјСѓ сформированных Р Р’РџР—. Р’ расчет показателя «РЎР”Рў» включаются только те данные РёР· графика платежей, которые отражены РІ бухгалтерском учете (РІ том числе требования РїРѕ уплате начисленных процентов). РџСЂРё этом РІ показатель «РЎР”Рў» РЅРµ включаются СЃСѓРјРјС‹ будущих процентов Рє начислению, которые РЅР° дату расчета норматива ФН8 еще РЅРµ начислены Рё РЅРµ отражены РІ бухгалтерском учете.
Обращаем внимание, что данный перечень РЅРµ является закрытым, поскольку РІ состав показателя «РЎР”Рў» может входить иная дебиторская задолженность, соответствующая указанным условиям.
Р’ СЃСѓРјРјСѓ денежных обязательств («РЎР”Рћ») РљРџРљ включаются:
- привлеченные средства, в том числе от КПК второго уровня и лиц, не являющихся членами КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев от отчетной даты;
- кредиторская задолженность, СЃСЂРѕРє погашения РїРѕ которой наступает РІ течение 12 месяцев РѕС‚ отчетной даты, РІ том числе обязательства РїРѕ оплате труда Рё налоговым платежам. Кредиторская задолженность, входящая РІ состав показателя СЃСѓРјРјС‹ денежных требований («РЎР”Рћ»), используемого для расчета финансового норматива РљРџРљ ФН8, должна соответствовать РґРІСѓРј условиям:
- срок ее погашения наступает в течение 12 месяцев от отчетной даты;
- порядок исполнения обязательств по уплате осуществляется в денежной форме.
Ниже приведен примерный перечень кредиторской задолженности, которая может входить РІ состав показателя «РЎР”Рћ»:
- начисленные процентные расходы по займам;
- по расчетам с поставщиками и подрядчиками (например, задолженность перед поставщиками; гарантийные платежи, которые планируется возвратить в денежной форме);
- по расчетам с покупателями и заказчиками (полученные авансы);
- в виде задолженности по налогам и сборам, а также страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, администрирование которых осуществляет Федеральная налоговая служба Российской Федерации;
- по расчетам с персоналом по оплате труда (задолженность КПК по расчетам перед работниками по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам);
- по расчетам с подотчетными лицами (в случае возникновения задолженности перед подотчетными лицами);
- по расчетам с членами КПК (пайщиками) (задолженность КПК по расчетам с членами (пайщиками)
- например, в случае возникновения обязанности КПК по выплате паевых взносов или паенакоплений членам КПК при прекращении членства);
- по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (задолженность перед контрагентами в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору).
Обращаем внимание, что указанный перечень РЅРµ является закрытым, поскольку РІ состав показателя «РЎР”Рћ» может входить иная кредиторская задолженность, соответствующая указанным условиям.
Р’ показатель «РџР”РЎ» включается задолженность РїРѕ СЃСѓРјРјРµ привлеченных РљРџРљ денежных средств как РѕС‚ членов РљРџРљ, так Рё РѕС‚ лиц, РЅРµ являющихся членами РљРџРљ, без учета начисленных процентов.
Показатель «Р—Р—Р’РЈ» включает задолженность РїРѕ СЃСѓРјРјРµ РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРіРѕ долга, образовавшуюся РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ предоставлением займов РљРџРљ второго СѓСЂРѕРІРЅСЏ, РІ том числе РїРѕ договорам займа c РљРџРљ второго СѓСЂРѕРІРЅСЏ РІ соответствии СЃ Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 24.09.2016 №
РџСЂРё расчете показателя «Р—РџРќР§» следует учитывать задолженность РїРѕ СЃСѓРјРјРµ РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРіРѕ долга, образовавшуюся РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ привлечением денежных средств РѕС‚ РљРџРљ второго СѓСЂРѕРІРЅСЏ.
Р’ показатель «Р—Р—» включаются займы, предоставленные РљРџРљ членам РљРџРљ (пайщикам) Рё РљРџРљ второго СѓСЂРѕРІРЅСЏ, Рё займы, РїРѕ которым вынесено судебное решение Рѕ взыскании долга РїРѕ имеющимся обязательствам. Приобретенные РІ рамках РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ цессии права требования РїРѕ займам РЅРµ подлежат включению РІ показатель «Р—Р—», поскольку задолженность РїРѕ таким займам образуется РЅРµ РІ результате предоставления займов пайщикам РљРџРљ, Р° РїРѕ договорам уступки РѕС‚ РёРЅРѕРіРѕ кредитора.
Какие органы КПК являются коллегиальными органами управления? Какие органы КПК являются коллегиальными исполнительными органами?
Согласно положениям пункта 4 статьи 65.3 Гражданского кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации (далее — ГК Р Р¤) РІ корпорации может быть образован РІ случаях, РІ частности, предусмотренных РґСЂСѓРіРёРј законом, коллегиальный орган управления (наблюдательный или РёРЅРѕР№ совет), контролирующий деятельность исполнительных органов корпорации Рё выполняющий иные функции, возложенные РЅР° него законом или уставом корпорации. Также члены коллегиального органа управления корпорации имеют право получать информацию Рѕ деятельности корпорации Рё знакомиться СЃ ее бухгалтерской Рё РёРЅРѕР№ документацией.
Одновременно РІ соответствии СЃ частью 1 статьи 23 Федерального закона РѕС‚ 18.07.2009 №
Таким образом, контрольно-ревизионный орган (наблюдательный совет, ревизионная РєРѕРјРёСЃСЃРёСЏ), учитывая его функционал, права Рё обязанности, является коллегиальным органом управления РљРџРљ (информация Рѕ его членах, являющихся аффилированными лицами, отражается РїРѕ РєРѕРґСѓ основания аффилированности Рђ1-1, установленному Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 02.02.2021 №
Согласно пункту 3 статьи 65.3 ГК РФ в случаях, в том числе предусмотренных другим законом, в корпорации образуется коллегиальный исполнительный орган (правление, дирекция и т.п.). К компетенции такого органа корпорации относится решение вопросов, не входящих в компетенцию ее высшего органа и коллегиального органа управления.
Так, РІ соответствии СЃ положениями статьи 21 Закона №
С учетом изложенного правление является коллегиальным исполнительным органом КПК (информация о его членах отражается по коду основания аффилированности А1-2, установленному Указанием Банка России).
Также обращаем внимание, что РІ графе 6 раздела XII отчета Рѕ деятельности РљРџРљ Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё подлежит отражению информация Рѕ членах выборных органов РљРџРљ. Принимая РІРѕ внимание, что согласно положениям части 3 статьи 24 Закона №
Вправе ли кредитный потребительский кооператив (КПК) предоставлять займы членам КПК (пайщикам), погашение которых будет осуществляться за счет средств материнского (семейного) капитала, если юридическое лицо создано более трех лет назад, но при этом осуществляет деятельность по организации финансовой взаимопомощи в соответствии с законодательством о кредитной кооперации менее трех лет?
Нет. Для целей Закона №
РџРѕРґ осуществлением деятельности СЃ учетом частей 1, 4 Рё 5 статьи 7 Закона №
Согласно статье 5 Федерального закона РѕС‚ 13.07.2015 №
- Базовый стандарт совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке;
- Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива;
- Базовый стандарт защиты прав Рё интересов физических Рё юридических лиц — получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций РІ сфере финансового рынка, объединяющих кредитные потребительские кооперативы;
- Базовый стандарт РїРѕ управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (далее — базовые стандарты).
Согласно части 2 статьи 4 Закона №
- предъявление требования об обязательном устранении членом СРО КПК выявленных нарушений в установленные сроки;
- вынесение члену СРО КПК предупреждения в письменной форме;
- наложение штрафа на члена СРО КПК в размере, установленном внутренними документами СРО КПК;
- исключение из членов СРО КПК;
- иные меры, установленные внутренними документами СРО КПК, не противоречащие законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.
Выпуск векселя, который РІ соответствии СЃ пунктом 2 статьи 142 Гражданского кодекса Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации является ценной бумагой, Р° также совершение сделок СЃ РЅРёРј противоречат установленному пунктом 5 части 1 статьи 6 Федерального закона РѕС‚ 18.07.2009 №
Р’ соответствии СЃ пунктом 3 части 4 статьи 6 Федерального закона №
РСЃС…РѕРґСЏ РёР· представленной РЅРѕСЂРјС‹, членские РІР·РЅРѕСЃС‹, вносимые членами кредитного потребительского кооператива (пайщиками) РІ соответствии СЃ учредительными Рё (или) внутренними документами кредитного потребительского кооператива, РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРј потребительского займа, РјРѕРіСѓС‚ быть включены РІ расчет РџРЎРљ РІ случае РёС… соответствия критерию фактического влияния РЅР° выдачу потребительского займа или влияния РЅР° его условия.
Р’ соответствии СЃ пунктом 1 Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 14.07.2014 №
РЎ учетом того, что Федеральным законом РѕС‚ 18.07.2009 №
Кредитный рейтинг КПК второго уровня присваивается одним из рейтинговых агентств, определенных решением Совета директоров Банка России.
Р’ отношении источников информации Рѕ кредитных рейтингах кредитных организаций РљРџРљ следует руководствоваться информацией, размещаемой РЅР° официальных сайтах рейтинговых агентств РІ соответствии СЃРѕ статьей 14 Федерального закона РѕС‚ 13.07.2015 №
Р’ соответствии СЃ пунктом 20 части 3 статьи 1 Федерального закона РѕС‚ 18.07.2009 №