Рнформационное сообщение Рѕ составлении Рё представлении отчетности РїРѕ форме 0420154 «РћС‚чет Рѕ составе Рё структуре активов» Р·Р° январь Рё февраль 2017 РіРѕРґР°
Р’ СЃРІСЏР·Рё СЃ вступлением РІ силу СЃ 01.01.2017 РЅРѕРІРѕРіРѕ РїРѕСЂСЏРґРєР° ведения бухгалтерского учета Рё составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций РїСЂРё составлении Рё представлении отчетности РїРѕ форме 0420154 «РћС‚чет Рѕ составе Рё структуре активов», установленной Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 30.11.2015 №
- Р’ отчетности РїРѕ форме 0420154 «РћС‚чет Рѕ составе Рё структуре активов» (далее — отчетность РїРѕ форме 0420154) отражается величина страховых резервов, сформированных РІ соответствии утвержденным страховой организацией положением Рѕ формировании страховых резервов, разработанным РІ соответствии СЃ правилами формирования страховых резервов (далее — регуляторные требования).
РџСЂРё этом величина резерва произошедших, РЅРѕ РЅРµ заявленных убытков, стабилизационного резерва РІ соответствии СЃ пунктом 2.1 РџРѕСЂСЏРґРєР° составления Рё представления отчетности РїРѕ форме 0420154 (далее — РџРѕСЂСЏРґРѕРє) отражается РїРѕ состоянию РЅР° 31.12.2016.
- Р’ разделе 1 «РЎС‚раховые резервы Рё собственные средства (капитал)» РїРѕ строкам 041 «РЈСЃС‚авный капитал», 042 «Р”обавочный капитал», 043 «Р езервный капитал», 044 «РќРµСЂР°СЃРїСЂРµРґРµР»РµРЅРЅР°СЏ прибыль», 045 «РќРµРїРѕРєСЂС‹С‚ый убыток», 046 «РЎРѕР±СЃС‚венные акции (доли), выкупленные Сѓ акционеров (участников)» отражаются данные РїРѕ состоянию РЅР° 31.12.2016.
- РСЃС…РѕРґСЏ РёР· содержания пункта 2.1 РџРѕСЂСЏРґРєР°, РїРѕ строке 060 «РќРѕСЂРјР°С‚ивный размер маржи платежеспособности» раздела 1 «РЎС‚раховые резервы Рё собственные средства (капитал)» отражается величина нормативного размера маржи платежеспособности РїРѕ состоянию РЅР° 31.12.2016.
- Р’ соответствии СЃ пунктом 2.2 РџРѕСЂСЏРґРєР° РІ разделе 2 «РђРєС‚РёРІС‹» отражаются РІСЃРµ активы страховой организации РЅР° конец отчетного периода РІ оценке РїРѕ данным бухгалтерского учета.
Р’ целях составления отчетности РїРѕ форме 0420154 Р·Р° январь Рё февраль 2017 РіРѕРґР° страховая организация вправе указать РІ графе 3 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» стоимость только тех активов, РІ которые инвестированы средства страховых резервов Рё собственные средства (капитал) РЅР° конец отчетного периода. Р’ разделах
В пояснительной записке раскрывается информация о выбранном страховой организацией способе отражения в отчетности по форме 0420154 сведений об активах.
- РџРѕ строке 081 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ подразделе 4.1 раздела 4 «Р”енежные средства» отражается остаток денежной наличности РІ кассе, соответствующий остатку РїРѕ счету второго РїРѕСЂСЏРґРєР° № 20202 «РљР°СЃСЃР° организации».
РџРѕ строкам 082 Рё 083 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ подразделе 4.2 раздела 4 «Р”енежные средства» отражается остаток денежных средств РЅР° расчетных счетах, РІ аккредитивах, чековых книжках, РЅР° специальных банковских счетах РІ кредитных организациях.
РџРѕ строке 084 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ подразделе 4.3 раздела 4 «Р”енежные средства» отражается остаток прочих денежных средств, РІ том числе денежных средств РІ пути, денежных документов.
РљСЂРѕРјРµ того, РІ состав денежных средств включаются денежные средства, переданные РІ доверительное управление. РџСЂРё этом РІ соответствии СЃ пунктом 1.14 РџРѕСЂСЏРґРєР° РІ графе 14 раздела 4 «Р”енежные средства» указывается сокращение «Р”РЈ».
Финансовые активы, классифицированные как эквиваленты денежных средств, отражаются РІ отчетности РїРѕ форме 0420154 РІ соответствии СЃ РїРѕСЂСЏРґРєРѕРј, определенным РІ пункте 2.2 РџРѕСЂСЏРґРєР°. РСЃС…РѕРґСЏ РёР· содержания указанного пункта РџРѕСЂСЏРґРєР°, финансовый актив, классифицированный страховой организацией как эквивалент денежных средств, РІ отчетности РїРѕ форме 0420154 отражается РїРѕ соответствующей строке (РІ подразделе, разделе) РІ зависимости РѕС‚ конкретного РІРёРґР° актива (депозиты Рё РґСЂСѓРіРёРµ) Рё РЅРµ отражается РІ составе денежных средств. РџСЂРё этом информация Рѕ таких активах отражается обособленно РїРѕ строкам СЃ кодами 380, 381, 382, 383 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹».
- Рностранные финансовые инструменты, квалифицированные РІ качестве ценных бумаг РІ соответствии СЃ Федеральным законом РѕС‚ 22.04.1996 №
39-ФЗ «Рћ рынке ценных бумаг» Рё признанные РІ соответствии СЃ отраслевыми стандартами бухгалтерского учета производными финансовыми инструментами, представляющими СЃРѕР±РѕР№ активы, отражаются РІ разделе 6 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги (РєСЂРѕРјРµ векселей, депозитных сертификатов)». - РСЃС…РѕРґСЏ РёР· содержания пункта 1.6 РџРѕСЂСЏРґРєР°, РІ разделе 6 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги (РєСЂРѕРјРµ векселей, депозитных сертификатов)» отражаются также ценные бумаги, переданные без прекращения признания.
Согласно пункту 2.6 Порядка в графах
РџРѕ ценным бумагам, являющимся объектом сделки репо, приводится соответствующая информация РІ графе 34 раздела 6 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги (РєСЂРѕРјРµ векселей, депозитных сертификатов)» (РїСѓРЅРєС‚ 1.14 РџРѕСЂСЏРґРєР°) Рё присваивается соответствующее значение седьмому разряду (РҐ7) РєРѕРґР° ценной бумаги (РїСѓРЅРєС‚ 2.20.3 РџРѕСЂСЏРґРєР°).
Ценные бумаги, полученные РѕС‚ контрагентов РїРѕ операциям, совершаемым РЅР° возвратной РѕСЃРЅРѕРІРµ, без первоначального признания, учитываемые РЅР° внебалансовом счете 91314 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги, полученные РїРѕ операциям, совершаемым РЅР° возвратной РѕСЃРЅРѕРІРµ», РІ разделе 6 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги (РєСЂРѕРјРµ векселей, депозитных сертификатов)» РЅРµ отражаются.
- РџСЂРё отражении данных РїРѕ строке 140 «РџСЂРµРґРѕСЃС‚авленные займы» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹», РІ разделах 9 «РџСЂРµРґРѕСЃС‚авленные займы страхователям — физическим лицам РїРѕ договорам страхования жизни» Рё 10 «РџСЂРµРґРѕСЃС‚авленные займы (РєСЂРѕРјРµ займов страхователям РїРѕ договорам страхования жизни)» используется информация Рѕ соответствии субсчета
58-3 «РџСЂРµРґРѕСЃС‚авленные займы» счетам Плана счетов бухгалтерского учета РІ некредитных финансовых организациях (приложение Рє Рнформационному РїРёСЃСЊРјСѓ Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 05.07.2016 № РРќ-01-18/50 «Рћ соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций Рё Плана счетов бухгалтерского учета РІ некредитных финансовых организациях»). - РџРѕ строке 150 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ разделе 8 «Р’клады РІ уставные (складочные) капиталы РґСЂСѓРіРёС… организаций (РєСЂРѕРјРµ акционерных обществ)» отражаются вклады страховой организации РІ уставные (складочные) капиталы РґСЂСѓРіРёС… организаций (РєСЂРѕРјРµ акционерных обществ).
Вклады страховой организации РІ уставный капитал акционерных обществ — акции акционерных обществ отражаются РІ разделе 6 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги (РєСЂРѕРјРµ векселей, депозитных сертификатов)».
Безвозмездные РІР·РЅРѕСЃС‹, перечисленные дочерней организации РІ качестве финансовой помощи Рё удовлетворяющие определению актива РІ соответствии СЃ Концептуальными основами финансовой отчетности, отражаются РїРѕ строке 340 «РџСЂРѕС‡РёРµ активы» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹».
- РџРѕ строке 190 «Рные финансовые вложения» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» графы
3–7 РЅРµ заполняются. - РџСЂРё отражении данных РїРѕ строкам 200 «Р”ебиторская задолженность РїРѕ операциям страхования, сострахования», 210 «Р”ебиторская задолженность РїРѕ операциям перестрахования» Рё 220 «Р”ебиторская задолженность страховщиков РїРѕ РїСЂСЏРјРѕРјСѓ возмещению убытков» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ разделе 12 «Р”ебиторская задолженность РїРѕ операциям страхования, сострахования Рё перестрахования» используется информация Рѕ составе дебиторской задолженности РїРѕ операциям страхования, сострахования Рё перестрахования, предусмотренном РІ Положении Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 28.12.2015 №
526-Рџ «РћС‚раслевой стандарт бухгалтерского учета «РџРѕСЂСЏРґРѕРє составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций Рё обществ взаимного страхования» (далее — Положение Банка Р РѕСЃСЃРёРё №526-Рџ). РљСЂРѕРјРµ того, РїРѕ строкам 200 Рё 210 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ разделе 12 «Р”ебиторская задолженность РїРѕ операциям страхования, сострахования Рё перестрахования» также отражаются данные Рѕ дебиторской задолженности РїРѕ договорам, РЅРµ содержащим значительного страхового СЂРёСЃРєР°.
Депо премий РїРѕ рискам, принятым РІ перестрахование, отражается РїРѕ отдельной строке 260 «Р”епо премий Сѓ перестрахователей» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ разделе 11 «Р”епо премий Сѓ перестрахователей». Указанные данные РІ составе дебиторской задолженности РїРѕ операциям страхования, сострахования Рё перестрахования РЅРµ отражаются.
- РџСЂРё отражении данных РїРѕ строке 230 «РџСЂРѕС‡Р°СЏ дебиторская задолженность» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ разделе 13 «РџСЂРѕС‡Р°СЏ дебиторская задолженность (РєСЂРѕРјРµ задолженности страховщиков РїРѕ РїСЂСЏРјРѕРјСѓ возмещению убытков)» используется информация Рѕ дебиторской задолженности, отраженной РІ примечаниях Рє бухгалтерской (финансовой) отчетности РїРѕ прочей дебиторской задолженности Рё прочим активам, предусмотренных Положением Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
526-Рџ.
Сведения Рѕ дебиторской задолженности РїРѕ суброгационным Рё регрессным требованиям отражаются РІ составе дебиторской задолженности РїРѕ операциям страхования, сострахования Рё перестрахования. РџРѕ строке 230 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё строке 3 раздела 13 «РџСЂРѕС‡Р°СЏ дебиторская задолженность (РєСЂРѕРјРµ задолженности страховщиков РїРѕ РїСЂСЏРјРѕРјСѓ возмещению убытков)» указанные сведения РЅРµ отражаются.
- РџРѕ строкам 240 Рё 250 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» Рё РІ разделе 14 «Р”оля перестраховщиков РІ страховых резервах» отражается доля перестраховщиков РІ страховых резервах, сформированных РІ соответствии СЃ регуляторными требованиями.
Р’ соответствии СЃ пунктом 2.20.9 РџРѕСЂСЏРґРєР° РїСЂРё присвоении значения третьему разряду (РҐ3) РєРѕРґР° доли перестраховщика (графа 7 раздела 14 «Р”оля перестраховщиков РІ страховых резервах») следует учитывать информацию Рѕ наличии Сѓ перестраховщика, выполняющего требования подпункта 7.8.1 пункта 7 Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 16.11.2014 №
- РџРѕ строке 270 «РќР°Р»РѕРі РЅР° добавленную стоимость РїРѕ приобретенным ценностям» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» отражается СЃСѓРјРјР° налога РЅР° добавленную стоимость, уплаченного РїРѕ приобретенным материальным ценностям, выполненным работам Рё оказанным услугам.
- РџРѕ строке 290 «РћС‚ложенные налоговые активы» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» отражается СЃСѓРјРјР° отложенных налоговых активов, соответствующая остаткам РїРѕ счетам второго РїРѕСЂСЏРґРєР° № 61702 «РћС‚ложенный налоговый актив РїРѕ вычитаемым временным разницам» Рё № 61703 «РћС‚ложенный налоговый актив РїРѕ перенесенным РЅР° будущее налоговым убыткам».
РџРѕ строке 480 «РћС‚ложенные налоговые обязательства» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» отражается СЃСѓРјРјР° отложенных налоговых обязательств, соответствующая остаткам РїРѕ счету второго РїРѕСЂСЏРґРєР° № 61701 «РћС‚ложенное налоговое обязательство».
- РџРѕ строке 340 «РџСЂРѕС‡РёРµ активы» раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» отражаются активы, РЅРµ отраженные РїРѕ строкам СЃ 080 РїРѕ 332 раздела 2 «РђРєС‚РёРІС‹» (РІ том числе отложенные аквизиционные расходы).
- В соответствии с Порядком в отчетности по форме 0420154 отражается стоимость активов по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин (например, амортизации, резерва под обесценение), по состоянию на конец отчетного периода.
РџСЂРё этом РІ разделах 6 «Р¦РµРЅРЅС‹Рµ бумаги (РєСЂРѕРјРµ векселей, депозитных сертификатов)», 12 «Р”ебиторская задолженность РїРѕ операциям страхования, сострахования Рё перестрахования», 13 «РџСЂРѕС‡Р°СЏ дебиторская задолженность (РєСЂРѕРјРµ задолженности страховщиков РїРѕ РїСЂСЏРјРѕРјСѓ возмещению убытков)» величина резерва РїРѕРґ обесценение отражается РІ отдельных графах: «СЂРµР·РµСЂРІ РїРѕРґ обесценение, тыс. СЂСѓР±.», «РІРµР»РёС‡РёРЅР° резерва РїРѕ сомнительным долгам».
- Р’ разделе 19 «Р езультаты инвестирования средств» отражаются результаты Р·Р° отчетный период РѕС‚ инвестирования средств страховой организации, РІ том числе РѕС‚ инвестирования средств страховых резервов РїРѕ страхованию жизни, страховых резервов РїРѕ страхованию РёРЅРѕРјСѓ, чем страхование жизни, Рё собственных средств (капитала) РІ активы, принимаемые для РёС… покрытия.
Отчетным периодом является месяц: для отчетности РїРѕ форме 0420154 Р·Р° январь 2017 РіРѕРґР° — СЃ 01.01.2017 РїРѕ 31.01.2017, Р·Р° февраль 2017 РіРѕРґР° — СЃ 01.02.2017 РїРѕ 28.02.2017.
- Р’ соответствии СЃ пунктом 1.2 РџРѕСЂСЏРґРєР° отчетность РїРѕ форме 0420154 Р·Р° январь Рё февраль 2017 РіРѕРґР° представляется страховыми организациями (Р·Р° исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование) РІ течение 30 календарных дней РїРѕ окончании соответствующего отчетного периода. Таким образом, СЃСЂРѕРє представления отчетности РїРѕ форме 0420154 Р·Р° январь 2017 РіРѕРґР° — РґРѕ 02.03.2017 включительно, Р·Р° февраль 2017 РіРѕРґР° — РґРѕ 30.03.2017 включительно.
Р’ случае выявления фактов представления РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё отчетности РїРѕ форме 0420154, содержащей неверные значения показателей, страховой организации следует представить РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё исправленную отчетность РїРѕ форме 0420154 РІ РїРѕСЂСЏРґРєРµ, предусмотренном пунктом 4 Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
13 февраля 2017 года