Рнформационное сообщение «Рћ РїРѕСЂСЏРґРєРµ отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода РІ отдельных формах отчетности некредитных финансовых организаций, представляемой РЅР° базе таксономии XBRL Банка Р РѕСЃСЃРёРё версии 1.3.1»
Р’ соответствии СЃ требованиями нормативных актов Банка Р РѕСЃСЃРёРё профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензии РЅР° осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности РїРѕ управлению ценными бумагами, деятельности РїРѕ ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторы торговли, клиринговые организации, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов Рё негосударственных пенсионных фондов (далее РїСЂРё совместном упоминании — НФО) представляют РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё отчетность, РІ том числе РїРѕ следующим формам:
отчетность РїРѕ форме 0420410 «РћР±РѕСЂРѕС‚ная ведомость РїРѕ счетам бухгалтерского учета»1, отчетность РїРѕ форме 0420164 «РћР±РѕСЂРѕС‚ная ведомость РїРѕ счетам бухгалтерского учета страховщика»2, отчетность РїРѕ форме 0420260 «РћР±РѕСЂРѕС‚ная ведомость РїРѕ счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда»3, отчет РїРѕ форме 0420521 «РћР±РѕСЂРѕС‚ная ведомость РїРѕ счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании»4 (далее РїСЂРё совместном упоминании — Оборотная ведомость);
отчетность РїРѕ форме 0420411 «РћС‚чет Рѕ доходах Рё расходах»5, отчетность РїРѕ форме 0420165 «РћС‚чет Рѕ финансовых результатах страховщика (РїРѕ символам РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов)»6, отчетность РїРѕ форме 0420261 «РћС‚чет Рѕ доходах Рё расходах негосударственного пенсионного фонда»7, отчет РїРѕ форме 0420522 «РћС‚чет Рѕ доходах Рё расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании»8 (далее РїСЂРё совместном упоминании — Отчет Рѕ доходах Рё расходах).
Банк Р РѕСЃСЃРёРё рекомендует НФО РЅРµ включать РІ Оборотную ведомость Р·Р° декабрь 2018 РіРѕРґР° корректирующие события после окончания отчетного периода, отражаемые РІ бухгалтерском учете РІ 2019 РіРѕРґСѓ РІ соответствии СЃ главой 3 Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 16.12.2015 №
Р’ Отчет Рѕ доходах Рё расходах Р·Р° январь — декабрь 2018 РіРѕРґР° НФО следует включать события после отчетной даты, отраженные РІ бухгалтерском учете НФО РґРѕ даты составления Отчета Рѕ доходах Рё расходах Р·Р° январь — декабрь 2018 РіРѕРґР° включительно, Рё отображать РёС… РїРѕ соответствующим символам отчета Рѕ финансовых результатах РЅР° балансовых счетах РїРѕ учету РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов текущего РіРѕРґР°.
В формы бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляемые в Банк России без примечаний и аудиторского заключения9, следует включать события после отчетной даты, отраженные в бухгалтерском учете НФО до даты их составления включительно.
Показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением10, формируются с учетом событий после отчетной даты.
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением10, в Банк России также необходимо представить:
скорректированную Оборотную ведомость за декабрь 2018 года, содержащую значения показателей с учетом событий после отчетной даты;
скорректированный Отчет Рѕ доходах Рё расходах Р·Р° январь — декабрь 2018 РіРѕРґР°, содержащий значения показателей СЃ учетом событий после отчетной даты, отраженных РІ бухгалтерском учете НФО после даты составления Отчета Рѕ доходах Рё расходах Р·Р° январь — декабрь 2018 РіРѕРґР° (РїСЂРё РёС… наличии).
РџСЂРё этом скорректированная отчетность представляется РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё СЃ учетом положений пункта 2.11 Правил формирования отчетности РІ формате XBRL Рё ее представления РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё, размещенных РЅР° официальном сайте Банка Р РѕСЃСЃРёРё РІ информационно-телекоммуникационной сети «Рнтернет» РІ разделе «Р¤РёРЅР°РЅСЃРѕРІС‹Рµ рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Таксономия», РІ соответствии СЃ которыми РІ Банк Р РѕСЃСЃРёРё представляется отчет XBRL, содержащий РІ себе полный массив как измененных, так Рё неизмененных отчетных данных согласно точке РІС…РѕРґР°, РЅР° РѕСЃРЅРѕРІРµ которой формируется отчет.
1 Установлена РІ приложении 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 27.11.2017 №
2 Установлена РІ приложении 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 25.10.2017 №
3 Установлена РІ приложении 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 27.11.2017 №
4 Установлена РІ приложении 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 08.02.2018 №
5 Установлена в приложении 1 к Указанию
6 Установлена в приложении 1 к Указанию
7 Установлена в приложении 1 к Указанию
8 Установлена в приложении 1 к Указанию
9 Подпункты 3.24 и 3.25 пункта 3 Порядка и сроков представления отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, общих положений порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности, установленных в приложении 4 к Указанию
Абзац второй пункта 5 Порядка и сроков представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию
Абзацы второй — четвертый пункта 5 РџРѕСЂСЏРґРєР° Рё СЃСЂРѕРєРѕРІ представления отчетности негосударственного пенсионного фонда, общих положений РїРѕСЂСЏРґРєР° ее составления, установленных РІ приложении 2 Указанию
Абзац второй пункта 5 Порядка и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию
10 Подпункт 3.27 пункта 3 Порядка и сроков представления отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, общих положений порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности, установленных в приложении 4 к Указанию
Абзацы третий — пятый пункта 5 РџРѕСЂСЏРґРєР° Рё СЃСЂРѕРєРѕРІ представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций Рё лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, общих положений РїРѕСЂСЏРґРєР° ее составления, установленных РІ приложении 2 Рє Указанию
Абзацы пятый — девятый пункта 5 РџРѕСЂСЏРґРєР° Рё СЃСЂРѕРєРѕРІ представления отчетности негосударственного пенсионного фонда, общих положений РїРѕСЂСЏРґРєР° ее составления, установленных РІ приложении 2 Рє Указанию
Абзацы третий — девятый пункта 5 РџРѕСЂСЏРґРєР° Рё СЃСЂРѕРєРѕРІ представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов Рё негосударственных пенсионных фондов, общих положений РїРѕСЂСЏРґРєР° РёС… составления, установленных РІ приложении 2 Рє Указанию