в„– 242-Рџ РѕС‚ 16.12.2003 Положение Банка Р РѕСЃСЃРёРё «РћР± организации внутреннего контроля РІ РљРћ Рё банковских группах»
О передаче функций СВА в банковской группе
Р’РѕРїСЂРѕСЃ
Банк совместно с другими кредитными организациями образует банковскую группу (далее — «Группа»). В соответствии с требованиями Положения Банка России № 242-П в каждой кредитной организации Группы имеется собственная служба внутреннего аудита (далее — СВА), которая осуществляет планирование аудиторских проверок и проводит проверки на основании риск-ориентированного подхода к аудиту. Риск-ориентированный подход к планированию предполагает, что проверки проводятся по наиболее рискованным областям деятельности организации. В условиях динамично изменяющейся внутренней и внешней среды это означает, что количество проводимых проверок по тем или иным направлениям деятельности может существенно различаться в разные периоды времени (например, в одном году по соответствующему направлению может быть запланировано несколько проверок, а в другом году - лишь одна).
С учетом вышеописанного подхода, в течение года может сложиться временная ситуация, когда специалистов СВА в одной кредитной организации Группы будет недостаточно для выполнения отдельных проверок, в то время как в другой кредитной организации Группы будут иметься специалисты СВА, которые могут быть привлечены для этих целей.
В связи с изложенной ситуацией, представляется экономически нецелесообразным нанимать дополнительный персонал в СВА, а также полностью передавать отдельные функции в другую кредитную организацию Группы на постоянной основе.
Согласно п. 4.6.3 Положения Банка России № 242-П в кредитной организации, входящей в состав банковской группы, допускается передача отдельных функций службы внутреннего аудита службе внутреннего аудита другой кредитной организации, входящей в банковскую группу, при условии отсутствия у кредитной организации специалистов по подлежащим контролю видам деятельности и невозможности или нецелесообразности найма таких специалистов на постоянной основе с учетом характера и масштабов деятельности кредитной организации.
В связи с вышеизложенным, просим дать разъяснения:
- имеет ли право кредитная организация, входящая в состав банковской группы, с учетом временной нехватки специалистов для проведения проверок и нецелесообразностью найма таких специалистов на постоянной основе временно в течение года передавать отдельные функции (или часть функций) СВА в рамках проведения отдельных проверок по различным направлениям деятельности другой кредитной организации, входящей в ту же банковскую группу.
В
Ответ
Положение Банка России № 242-П не запрещает кредитной организации, входящей в состав банковской группы, временно в течение года передавать отдельные функции службы внутреннего аудита службе внутреннего аудита другой кредитной организации, входящей в банковскую группу.
В
В
В