Обязательные резервные требования
РџРѕСЂСЏРґРѕРє включения данных РІ раздел III отчетности РїРѕ форме 0409501 «РЎРІРµРґРµРЅРёСЏ Рѕ межбанковских кредитах Рё депозитах», Сведения Рѕ средних остатках РїРѕ РєРѕРґСѓ обозначения 501002
Подлежат ли отражению обязательства по возврату ценных бумаг и обязательства по возврату денежных средств в рамках операций репо?
В разделе III отчетности по форме 0409501, Сведениях о средних остатках по коду обозначения 501002 подлежат отражению обязательства, возникающие в рамках совершения операций репо и депозитных сделок, заключенных на бирже между участниками клиринга с участием КО-ЦК, включая как обязательства по возврату денежных средств, так и обязательства по возврату ценных бумаг, возникающие в рамках операций репо.
Р’ графе 5 указываются балансовые счета второго РїРѕСЂСЏРґРєР° РїРѕ учету средств, поступивших РѕС‚ РљРћ-ЦК (подлежащих возврату РљРћ-ЦК) РІ рамках указанных операций (сделок), например, № 313 «РљСЂРµРґРёС‚С‹ Рё депозиты, полученные кредитными организациями РѕС‚ кредитных организаций», № 315 «РџСЂРѕС‡РёРµ привлеченные средства кредитных организаций». РџСЂРё этом РІ графе 2 указывается наименование РљРћ-ЦК.
Следует ли включать в раздел III отчетности по форме 0409501, Сведения о средних остатках по коду обозначения 501002 информацию:
- Рѕ маржевых суммах, являющихся обеспечением РїРѕ сделкам СЃ производными финансовыми инструментами (РџР¤Р) Рё отраженных РЅР° балансовых счетах № 31601 «РџСЂРѕС‡РёРµ привлеченные средства банков-нерезидентов РґРѕ востребования» Рё № 32301 «РџСЂРѕС‡РёРµ размещенные средства РІ банках-нерезидентах РґРѕ востребования»;
- Рѕ внебиржевых сделках РџР¤Р, клиринг которых осуществляется СЃ привлечением РљРћ-ЦК;
-
РѕР± обязательствах РІ рамках совершения валютных СЃРІРѕРїРѕРІ, заключенных РЅР° рынке стандартизированных РџР¤Р?
Обязательства кредитных организаций РїРѕ операциям СЃ РџР¤Р, Р° также маржевые СЃСѓРјРјС‹ РїРѕ РЅРёРј отражению РІ разделе III отчетности РїРѕ форме 0409501, Сведениях Рѕ средних остатках РїРѕ РєРѕРґСѓ обозначения 501002 РЅРµ подлежат.
Обязательства кредитных организаций, возникающие в рамках двусторонних операций (сделок), совершенных КО-ЦК исключительно в собственных интересах, отражению в разделе III отчетности по форме 0409501, Сведениях о средних остатках по коду обозначения 501002 не подлежат.
Подлежит ли отражению в разделе III отчетности по форме 0409501, Сведениях о средних остатках по коду обозначения 501002 информация по следующим видам сделок:
- биржевые сделки СЃ РљРћ-ЦК — сделки, РїРѕ которым РљРћ-ЦК выступает как РІ качестве непосредственного контрагента, так Рё клиринговой организации;
-
биржевые сделки СЃ клирингом РљРћ-ЦК — сделки, РїРѕ которым РљРћ-ЦК выступает исключительно РІ качестве клиринговой организации, контрагентами РїСЂРё этом являются РґСЂСѓРіРёРµ участники клиринга. Пример таких сделок — сделки репо, заключенные РІ режиме переговорных сделок СЃ РґСЂСѓРіРёРјРё лицами, РЅРµ являющимися РљРћ-ЦК?
В раздел III отчетности по форме 0409501, Сведения о средних остатках по коду обозначения 501002 включаются обязательства, возникающие в рамках совершения операций репо и депозитных сделок, заключенных на бирже между участниками клиринга с участием КО-ЦК, то есть трехсторонних операций (сделок), как безадресных, так и адресных (в том числе совершенных с другой кредитной организацией).
Обязательства кредитных организаций, возникающие в рамках указанных операций (сделок) с участием КО-ЦК, совершающего операции не в собственных интересах, а в целях осуществления клиринга (как с выполнением функций ЦК, так и без выполнения функций ЦК), подлежат включению в раздел III отчетности по форме 0409501, Сведения о средних остатках по коду обозначения 501002.
При определении величины по коду 501002 кредитная организация не применяет коэффициент по операциям с участием КО-ЦК. Указанный коэффициент будет применен Банком России при расчете размера обязательных резервов в целях исключения межбанковских обязательств, возникающих в рамках операций (сделок) с участием КО-ЦК.
Порядок составления Сведений о средних остатках
Р’ Сведения Рѕ средних остатках включаются остатки балансовых счетов РІ целом. Включение РІ состав (исключение РёР· состава) резервируемых обязательств кредитных организаций обязательств РІ размере части балансового счета (РїРѕ лицевым счетам) отменено (Р·Р° исключением случаев, предусмотренных Положением Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
РЎРїРёСЃРѕРє валют недружественных стран, используемый для составления кредитными организациями Сведений Рѕ средних остатках, размещается РЅР° официальном сайте Банка Р РѕСЃСЃРёРё — приложение Рє решению Совета директоров Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 21 марта 2023 РіРѕРґР°.
Указанный список также тиражируется в кредитные организации в виде справочника валют недружественных стран в составе нормативно-справочной информации (файл CURUNCOU.DBF).
Банк Р РѕСЃСЃРёРё составляет СЃРїРёСЃРѕРє валют недружественных стран РЅР° основании перечня иностранных государств Рё территорий, совершающих РІ отношении Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации, СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… юридических лиц Рё физических лиц недружественные действия, утвержденного распоряжением Правительства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕС‚ 05.03.2022 № 430‑р, СЃ учетом необходимости ограничения объема операций РІ валютах недружественных стран Рё изменения структуры валютных пассивов кредитных организаций РІ пользу валют дружественных стран.
В связи с этим выведенные из обращения валюты в указанный список валют недружественных стран не входят.
Пунктом 1.1 Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Р’ соответствии СЃ пунктом 2.1.2 Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
В графах 3 и 4 Сведений о средних остатках подлежат отражению среднемесячные остатки балансовых счетов кредитных организаций в иностранной валюте.
Включение РІ Сведения Рѕ средних остатках остатков балансовых счетов РІ драгоценных металлах СЃ учетом изменений, внесенных Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 10.04.2023 №
Порядок формирования кредитными организациями обязательных резервов по цифровым финансовым активам (ЦФА)
Включение новых балансовых счетов, открываемых СЃ 01.01.2024 РІ Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций для отражения выпущенных ЦФА, РІ перечень резервируемых балансовых счетов РІ соответствии СЃ Положением Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Вместе СЃ тем Банк Р РѕСЃСЃРёРё анализирует РІРѕРїСЂРѕСЃ Рѕ необходимости включения РІ дальнейшем обязательств РїРѕ выпущенным ЦФА РІ состав резервируемых обязательств кредитных организаций Рё внесения соответствующих изменений РІ Положение Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
До введения РІ План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций новых балансовых счетов для отражения выпущенных ЦФА обязательства РїРѕ РЅРёРј, Р° также обязательства, связанные СЃ выпуском ЦФА (РІ частности, начисленный процентный РґРѕС…РѕРґ, РґРёСЃРєРѕРЅС‚, премии РїРѕ выпущенным ЦФА), учитываемые РЅР° балансовых счетах, включенных РІ перечень резервируемых счетов РІ соответствии СЃ пунктом 2.1 Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
РџСЂРё этом обращаем внимание, что обязательства, связанные СЃ выпуском ЦФА (РІ частности, начисленный процентный РґРѕС…РѕРґ, РґРёСЃРєРѕРЅС‚, премии РїРѕ выпущенным ЦФА), РІ случае РёС… отражения РІ бухгалтерском учете РЅР° балансовом счете № 47422 «РћР±СЏР·Р°С‚ельства РїРѕ прочим операциям» после вступления РІ силу соответствующих изменений РІ План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций также подлежат включению РІ состав резервируемых обязательств кредитных организаций.
Порядок формирования кредитными организациями обязательных резервов по иностранным ценным бумагам
Вправе ли кредитные организации при составлении Сведений о средних остатках относить к иностранным следующие ценные бумаги:
- еврооблигации, выпущенные СЃ использованием посредников (юридических лиц — нерезидентов, так называемых SPV — special purpose vehicle, компаний специального назначения, выступающих РІ роли заемщика), бенефициаром которых являются СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёРµ юридические лица;
-
еврооблигации, головным депозитарием которых являются международные расчетно-клиринговые организации, Р° бенефициаром — СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёРµ юридические лица (ISIN выпуска таких еврооблигаций начинается СЃ «XS», «CH»)?
Р’ целях составления кредитными организациями Сведений Рѕ средних остатках указанные ценные бумаги возможно рассматривать РІ качестве иностранных Рё, соответственно, обязательства, возникающие РїРѕ расчетам РїРѕ таким ценным бумагам, заблокированным международными расчетно-клиринговыми организациями, РЅРµ включать РІ состав резервируемых обязательств кредитных организаций РІ соответствии СЃ пунктом 2.5.3 Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Пунктом 2.5.3 Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
РџСЂРё этом указанные обязательства должны быть полностью включены кредитной организацией РІ расчет среднего остатка РїРѕ балансовому счету № 47422 «РћР±СЏР·Р°С‚ельства РїРѕ прочим операциям».
Рные предложения
Включить остатки на корреспондентских и депозитных счетах в иностранной валюте, открытых в Банке России, в счет выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
Предусмотреть формирование обязательных резервов в валюте обязательств, либо отменить формирование обязательных резервов по обязательствам в иностранной валюте.
РћСЃРЅРѕРІРЅРѕР№ целью применения обязательных резервных требований является формирование устойчивого Рё предсказуемого СЃРїСЂРѕСЃР° кредитных организаций РЅР° средства РЅР° РёС… корреспондентских счетах. Рто способствует снижению волатильности процентных ставок, повышению эффективности процентной политики Банка Р РѕСЃСЃРёРё Рё достижению операционной цели — сближению краткосрочных ставок денежного рынка СЃ ключевой ставкой Банка Р РѕСЃСЃРёРё (поддержанию ставки RUONIA вблизи ключевой ставки Банка Р РѕСЃСЃРёРё).
Также Банк России использует обязательные резервные требования в целях девалютизации балансов кредитных организаций.
Реализация указанных предложений приведет к снижению эффективности данного инструмента денежно-кредитной политики, а также ранее принятых Банком России мер, направленных на девалютизацию банковского сектора.
Банк России стремится отказаться от наделения обязательных резервных требований иными функциями, несвойственными данному механизму, в частности, функциями стимулирования отдельных сегментов рынка.
Применение разных подходов к резервированию обязательств кредитных организаций, введение особенностей в зависимости от вида или срочности обязательств противоречит целям применения обязательных резервных требований, избыточно усложнит расчет размера обязательных резервов, а также сформирует смешанные сигналы на рынке относительно стоимости привлеченных средств, снизит эффективность трансмиссии ключевой ставки в экономике, что может помешать достижению цели Банка России по инфляции.
Банк России управляет процентными ставками в рамках процентного коридора и располагает широким перечнем эффективных инструментов денежно-кредитной политики. В этих условиях у Банка России отсутствует необходимость введения оплачиваемых обязательных резервов.
Банк России использует обязательные резервные требования в целях формирования устойчивого и предсказуемого спроса кредитных организаций на средства на их корреспондентских счетах. Для эффективной реализации данного инструмента в экономике с положительными процентными ставками нет необходимости вводить плату на обязательные резервы.
Неоплачиваемый характер обязательных резервов также позволяет Банку России использовать данный инструмент в целях девалютизации балансов кредитных организаций. Действие этого механизма связано с применением повышенных нормативов обязательных резервов по обязательствам в иностранной валюте. В результате у кредитных организаций формируются дополнительные издержки при привлечении средств в иностранной валюте, их привлекательность как источника формирования ресурсной базы снижается. Начисление процентов на обязательные резервы нивелирует этот эффект.
Также существуют законодательные ограничения — возможность уплаты процентов РїРѕ обязательным резервам РЅРµ предусмотрена Федеральным законом РѕС‚ 10.07.2002 №
Р’ целях упрощения Рё повышения прозрачности расчета размера обязательных резервов кредитных организаций РІ рамках Положения Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Одновременно в целях нейтрализации роста величины резервируемых обязательств в связи с их расчетом по новому порядку были снижены нормативы обязательных резервов.
Данные изменения были реализованы в том числе в целях снижения нагрузки на кредитные организации, сокращения количества ошибок со стороны кредитных организаций и случаев применения штрафов за нарушение кредитными организациями обязательных резервных требований.
Также следует отметить, что предлагаемый подход может привести к необоснованному занижению величины обязательных резервов с учетом разных подходов к определению состава резервируемых обязательств и разного уровня нормативов обязательных резервов, применяемых Банком России и центральными банками зарубежных стран.
В перспективе Банк России рассматривает возможность перехода к 100%-ому усреднению обязательных резервов.