Отчетность РїРѕ форме 0409724 «РЎРІРµРґРµРЅРёСЏ РѕР± осуществлении брокерской деятельности Рё деятельности РїРѕ управлению ценными бумагами»
В соответствии с п 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724:
«Р’заимосвязь между разделами Рё подразделами Отчета осуществляется посредством присвоения кредитной организацией — профессиональным участником уникальных идентификационных РєРѕРґРѕРІ (неизменных Рё неповторяемых) группам клиентов, группам РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ Рё стратегиям.
Правила формирования уникальных идентификационных РєРѕРґРѕРІ определяются кредитной организацией — профессиональным участником самостоятельно. Повторное использование уникальных идентификационных РєРѕРґРѕРІ РЅРµ допускается.»
Разработана ли Банком России методика по формированию уникальных идентификационных кодов?
Р’ соответствии СЃ пунктом 1.7 РџРѕСЂСЏРґРєР° составления Рё представления отчетности РїРѕ форме 0409724 правила формирования уникальных идентификационных РєРѕРґРѕРІ определяются кредитной организацией — профессиональным участником самостоятельно, повторное использование уникальных идентификационных РєРѕРґРѕРІ РЅРµ допускается.
Рекомендуем формировать идентификационные коды групп клиентов и групп договоров в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724, например:
- РџРѕ РіСЂСѓРїРїРµ активных клиентов-юридических лиц, зарегистрированных РІ РњРѕСЃРєРѕРІСЃРєРѕР№ области, являющихся неквалифицированными инвесторами, СЃ которыми заключены РґРѕРіРѕРІРѕСЂС‹ доверительного управления, допустимо сформировать идентификационный РєРѕРґ ДУ_ЮЛ_РќРљР_Рђ_643_46.
- РџРѕ РіСЂСѓРїРїРµ РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ, являющихся РРРЎ, заключенных c клиентами физическими лицами, условиями которых РЅРµ предусмотрено право брокера РЅР° использование денежных средств, переданных РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ, допустимо сформировать идентификационный РєРѕРґ РРРЎ_БП_ФЛ.
Рдентификационные РєРѕРґС‹ стратегий доверительного управления рекомендуем формировать СЃ указанием сведений РІ следующей последовательности:
- указывается Р±СѓРєРІР° «РЎ» для стандартных стратегий доверительного управления или Р±СѓРєРІР° «Р» для индивидуальных стратегий доверительного управления;
- указывается характеристика стратегии доверительного управления, являющаяся существенной РїРѕ мнению отчитывающейся организации Рё относящейся Рє конкретной стратегии доверительного управления (например, наименование стратегии доверительного управления, РєРѕРґ стратегии доверительного управления, номер РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° доверительного управления для индивидуальной стратегии доверительного управления). Разделение характеристик производится через знак «_».
В графе 4 раздела 6 отчетности по форме 0409724, в отношении эмитентов ценных бумаг для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов и депозитарных расписок на ценные бумаги нерезидентов, указывается наименование эмитента представляемых ценных бумаг.
Правильно ли РјС‹ понимаем, что эмитенты представляемых бумаг — это эмитенты ценных бумаг, РЅР° которые были выпущены депозитарные расписки? Рли имеются РІ РІРёРґСѓ эмитенты депозитарных расписок?
В графе 5 раздела 6 отчетности по форме 0409724, для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).
Просим уточнить:
- Регистрационный номер выпуска представляемых ценных бумаг — это номер выпуска ценных бумаг, РЅР° которые были выпущены депозитарные расписки, или это номер выпуска депозитарных расписок?
2. Р’ случае, если регистрационный номер выпуска представляемых ценных бумаг — это номер выпуска ценных бумаг, РЅР° которые были выпущены депозитарные расписки, Рё Сѓ банка нет информации РЅРё Рѕ РєРѕРґРµ ISIN, РЅРё Рѕ номере выпуска ценных бумаг, РЅР° которые были выпущены депозитарные расписки, что нужно отражать РІ этой графе?
В графе 5 раздела 6 отчетности по форме 0409724 для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов следует указывать регистрационный номер выпуска ценных бумаг (программы облигаций), на которые были выпущены депозитарные расписки.
В случае отсутствия у кредитной организации -профессионального участника соответствующей информации указанная графа не заполняется.
В графе 13 раздела 9 отчетности по форме 0409724 указывается сумма требования (обязательства) клиента в рублях по основному долгу с учетом начисленных процентов.
Что нужно отражать РІ графе 13 раздела 9 отчетности РїРѕ форме 0409724 для сделок ПФРв случае, если это маржируемые ПФР(биржевые фьючерсы)? Можно ли применить РїРѕРґС…РѕРґ РїРѕ стоимостной оценке биржевых маржируемых РџР¤Р, который используется РІ разделе 8 отчетности РїРѕ форме 0409724, Рё оценить РёС… РїРѕ нулевой стоимости, учитывая, что денежные требования Рё обязательства РїРѕ ПФРотражаются ежедневно РІ вариационной марже Рё показаны РІ разделе 4 отчетности РїРѕ форме 0409724?
Верно ли наше понимание, что в целях заполнения раздела 2 отчетности по форме 0409724 об информации о поступлениях в портфели клиентов и изъятиях из портфелей клиентов денежных средств следует указывать любое движение денег по счету?
Рли для целей формирования раздела 2 отчетности РїРѕ форме 0409724 отражаются только «РІРЅРµС€РЅРёРµ» поступления Рё выбытия (вывод денежных средств СЃ брокерского счета РїРѕ требованию клиента) Рё РЅРµ отражаются «РІРЅСѓС‚ренние» (дивиденды, купонные РґРѕС…РѕРґС‹, РєРѕРјРёСЃСЃРёРё СЃРѕ счета клиента, перевод денежных средств между субсчетами клиента РІ рамках РѕРґРЅРѕРіРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂР°)?
Отражение информации в разделах Отчета следует осуществлять в том числе с требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724, согласно которым отражение информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует осуществлять с учетом положений главы 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724.
В частности, для целей отражения информации в разделе 2 к денежным средствам необходимо относить денежные средства, не являющиеся оплатой от контрагентов по ранее заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и иные доходы по ценным бумагам, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплаты денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев).
Данное положение Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 следует применять в отношении заполнения информации по графе 4 раздела 2 отчетности по форме 0409724.
По графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о сумме денежных средств, списанных в соответствии с поручениями клиентов на вывод денежных средств.
Указанный абзац РіРѕРІРѕСЂРёС‚ Рѕ том, что изъятием Рё поступлением денежных средств для целей отчетности РЅРµ являются денежные средства, поступившие РІ рамках заключенной сделки, например, купли-продажи ценных бумаг. Таким образом, полученная оплата РїРѕ сделке продажи — это РЅРµ поступление, выплаченная СЃСѓРјРјР° денежных средств РїРѕ сделке РїРѕРєСѓРїРєРё — это РЅРµ изъятие.
Дивиденды, купонные доходы, комиссии со счета клиента, перевод денежных средств между субсчетами клиента в рамках одного договора также не являются поступлениями и/или изъятиями для цели составления отчетности по форме 0409724.
Отчетность по форме 0409724 составляется на основании данных внутреннего учета кредитной организации, но требования к структуре таких данных для цели составления отчетности по форме 0409724 содержатся в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409724.
Просим пояснить что банк должен заполнять в графе 3 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724.
Верно ли наше понимание, что кредитные организации не должны заполнять вышеуказанную графу?
В настоящее время отсутствует установленный порядок использования в интересах брокера денежных средств клиентов брокера, являющегося кредитной организацией.
Р’ СЃРІСЏР·Рё СЃ изложенным РІ случае использования брокером, являющимся кредитной организацией, денежных средств клиентов кредитной организации, РІ целях заполнения отчетности РїРѕ форме 0409724 РІ графе 3 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности РїРѕ форме 0409724 рекомендуется указывать РєРѕРґ «1». Р’ остальных случаях следует указывать РєРѕРґ «2».
Объединение клиентов в группы клиентов, договоров в группы договоров следует осуществлять в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724.
В частности, группы клиентов следует формировать по следующим признакам:
- вид деятельности, в рамках которой у клиента заключен договор с кредитной организацией -профессиональным участником;
- тип клиента;
- квалификации инвестора;
- статус клиента;
- РєРѕРґ РћРљРЎРњ Рё РћРљРђРўРћ.
Группы договоров следует формировать по следующим признакам:
- является ли РґРѕРіРѕРІРѕСЂ РРРЎ;
- признак использования денежных средств;
- контрагент по договору.
В разделе 10 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов в части займов и кредитов, выданных клиентами в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.
Требования и обязательства по маржинальным сделкам отражаются в разделе 9 отчетности по форме 0409724.
Просим уточнить порядок включения накопленного купонного дохода (НКД) в расчет стоимости ценных бумаг:
- Для отражения в графе 8 раздела 6 отчетности по форме 0409724 следует ли включать НКД в расчет стоимости облигаций, если она определена по рыночной цене (абзац второй п. 3.2.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724)?
- Правильно ли Банк понимает, что стоимость ценных бумаг рассчитывается с учетом НКД для всех разделов отчетности по форме 0409724 (разделы 2, 3, 6, 9 отчетности по форме 0409724)?
Понимание, изложенное в вопросе, является верным.
Р’ указанном РІ РІРѕРїСЂРѕСЃРµ случае следует сформировать РґРІРµ РіСЂСѓРїРїС‹ РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ (РїРѕ признаку «РљРѕРЅС‚рагент РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ») СЃ присвоением каждой РіСЂСѓРїРїРµ уникального, неизменного Рё неповторяемого идентификационного РєРѕРґР°.
Для клиента — управляющей компании РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ для проведения субброкерских операций используется РєРѕРґ «10».
Для клиента — управляющей компании РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ для проведения операций доверительного управления активами паевого инвестиционного фонда используется РєРѕРґ «2».
Как определяется группа кода в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 в случае наличия у клиента незавершенных сделок и соответственно наличия требований и обязательств по этим сделкам (РЕПО/купли-продажи со сроком расчетов Т+n)? Верно ли мы понимаем, что при расчете учитываются только Обязательства и не учитываются Требования?
В соответствии с п. 4.2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 указывается суммарное значение активов по всем договорам клиентов, относящихся к одной группе, за вычетом обязательств, информация о требованиях в описании отсутствует.
Совокупный объем портфеля по группе для целей отражения информации в разделе 3 отчетности по форме 0409724 и указания размера счета клиента в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 следует определять как суммарную стоимость активов клиентов (с учетом требований за вычетом обязательств), относящихся к одной группе.
Р’ рамках проекта Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё «Рћ внесении изменений РІ Указание Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 10 апреля 2023 РіРѕРґР° № 6406-РЈ» уточнение РІ отношении требований будет внесено.
Какие депозиты имеются РІРІРёРґСѓ РІ разделе 5 отчетности РїРѕ форме 0409724 — РїРѕ тем клиентам, которые находятся РЅР° брокерском обслуживании/ доверительном управлении Рё имеют депозиты РІ нашей кредитной организации РІ рамках предоставления услуг РїРѕ генеральной лицензии банка? Рли депозиты именно РІ части брокерского обслуживания/доверительного управления?
Такой же РІРѕРїСЂРѕСЃ РїРѕ разделам 7, 10, 11 отчетности РїРѕ форме 0409724 — какое РёРЅРѕРµ имущество, кредиты, депозиты, драгоценные металлы подразумеваются?
В разделах 5, 7, 10, 11 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов, сформированных по указанному имуществу исключительно в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.
Р’ соответствии СЃ Рї. 3 Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
«3. Отчетность отчитывающейся кредитной организации должна быть подписана, если РёРЅРѕРµ РЅРµ предусмотрено федеральными законами Рё (или) нормативными актами Банка Р РѕСЃСЃРёРё:
руководителем отчитывающейся кредитной организации (лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа) и (или) иным должностным лицом в предусмотренных формой отчетности случаях;
главным бухгалтером отчитывающейся кредитной организации либо замещающим его лицом, если РїРѕРґРїРёСЃСЊ главного бухгалтера предусмотрена РІ форме отчетности.»
Соответственно, РІ отчетности РїРѕ форме 0409724 РѕРґРЅР° РїРѕРґРїРёСЃСЊ, поэтому подписантом может быть Р•РРћ (Р’Р РРћ Р•РРћ (назначаемый РЅР° время отсутствия Р•РРћ), его заместители, члены коллегиального исполнительного органа) Рё иные должностные лица РїСЂРё условии наличия полномочий.
Р’ указанном РІ РІРѕРїСЂРѕСЃРµ случае следует совершить следующие действия РІ РџРџ «Р”ельта»:
1) Р’ Меню «РћС‚четность РљРћ» выбрать вкладку «РћС‚четность РљРћ».
2) Найти (выбрать) отчетность по форме 0409724.
3) Выбрать раздел «РџРѕРґРїРёСЃРё» Рё «Р”ата отчета».
4) Нажать «РЎРѕР·РґР°С‚СЊ». Откроется меню «РЎРІРµРґРµРЅРёСЏ РѕР± осуществлении брокерской деятельности Рё деятельности РїРѕ управлению ценными бумагами РїРѕ состоянию РЅР° <@Дата отчета>.
5) Найти поле «РџСЂРёР·РЅР°Рє РЅРµ представления отчета». Выбрать:
- РљРѕРґ 0 — нулевые данные (кредитная организация вообще РЅРµ осуществляет брокерской деятельности или управление ценными бумагами).
— РљРѕРґ 1 — Операции РЅРµ проводились.
Создавать записи и делать их пустыми или заполнять нулями не требуется.
Р’ соответствии СЃ пунктом 2.2.4 РџРѕСЂСЏРґРєР° составления Рё представления отчетности РїРѕ форме 0409724 для целей составления отчетности РїРѕ форме 0409724 Рє активным клиентам относятся клиенты, заключившие СЃ кредитной организацией — профессиональным участником РґРѕРіРѕРІРѕСЂС‹ Рѕ брокерском обслуживании или РґРѕРіРѕРІРѕСЂС‹ доверительного управления ценными бумагами, РІ отношении которых Р·Р° отчетный период совершена как РјРёРЅРёРјСѓРј РѕРґРЅР° сделка, включая сделки СЃ ценными бумагами, финансовыми инструментами Рё валютой, совершенные РїРѕ поручению клиента или РІ целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, РІ случае если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи, РІ том числе осуществленные кредитными организациями — профессиональными участниками операции РїРѕ конвертации валюты РЅР° основании поручения клиента, открытие вклада (депозита) РІ кредитной организации.
Перевод ценных бумаг из другого депозитария не соответствует критериям отнесения клиента к активным клиентам.
Рыночную стоимость ценных бумаг для целей отражения информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует указывать на дату поступления либо изъятия соответствующей ценной бумаги в портфель или из портфеля клиента.
Стоимость указывается с НКД.
Рнформацию РѕР± изъятиях РІ графе 7 раздела 2 отчетности РїРѕ форме 0409724 следует отражать РЅР° основании поданных клиентами поручений. РџСЂРё этом СЃСѓРјРјР°, указанная РІ поручении клиента как СЃСѓРјРјР° Рє выводу, должна быть отражена РїРѕ графе «Рзъятия» РІ полном объеме несмотря РЅР° то, что РёР· указанной СЃСѓРјРјС‹ РјРѕРіСѓС‚ быть удержаны налоги, РєРѕРјРёСЃСЃРёРё или иные СЃР±РѕСЂС‹ Рё фактически выведенная клиенту СЃСѓРјРјР° будет Р·Р° вычетом указанных удержаний.
Вместе СЃ тем СЃСѓРјРјС‹ налогов, РєРѕРјРёСЃСЃРёР№ или иных СЃР±РѕСЂРѕРІ, удерживаемых СЃРѕ счета клиента РЅРµ РІ рамках поданных клиентами поручений, РЅРµ отражаются РїРѕ графе «Рзъятия».
Под ранее заключенными сделками подразумеваются сделки, заключенные до отчетной даты.
Верно ли Банк понимает, что в графах
Если зачисление или списание актива было осуществлено в рамках Регламента/Договора с клиентом, должна ли данная информация учитываться в графах
В графах
Поступления и изъятия активов, описанные во втором пункте вопроса, не подлежат отражению в графах
Нужно ли в разделе 9 отчетности по форме 0409724 указывать информацию по требованиям/обязательствам, которые возникают по валютным свопам?
Если нужно, то какой тип требования (обязательства) нужно указывать?
РџСЂРѕСЃРёРј разъяснить, что понимается РїРѕРґ понятием «СЃРґРµР»РєРё РЕПО РїРѕ переносу позиций»?
Рчем «СЃРґРµР»РєРё РЕПО РїРѕ переносу позиций» отличаются РѕС‚ сделок РЕПО (Р·Р° исключением сделок РЕПО РїРѕ переносу позиций)?
Под сделкой репо по переносу позиций следует понимать операцию, совершаемую для целей переноса задолженности клиента с одного дня на другой.
Требования Рё/или обязательства РїРѕ указанным сделкам следует отражать отдельно СЃ указанием РїРѕ графе 5 раздела 9 отчетности РїРѕ форме 0409724 РєРѕРґР° «2».
РџРѕ классическим сделкам репо информацию следует отражать отдельно СЃ указанием РїРѕ графе 5 раздела 9 отчетности РїРѕ форме 0409724 РєРѕРґР° «1».
Указанный абзац говорит о том, что информация о сделках, заключенных между клиентами отчитывающейся кредитной организации-профессионального участника на основании договора комиссии, должны быть отражены двумя строками:
1 строка — РІ отношении клиента 1;
2 строка — РІ отношении клиента 2.
В качестве контрагента по требованиям/обязательствам, возникшим по таким сделкам, указывается отчитывающаяся кредитная организация-профессиональный участник.