Отчетность РїРѕ форме 0409265 «РЎРІРµРґРµРЅРёСЏ Рѕ счетах клиентов кредитной организации Рё переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, Р° также Рѕ деятельности банковских платежных агентов (субагентов)»
Да, указывается пятизначный РєРѕРґ РћРљРђРўРћ субъекта Р Р¤, содержащий 2 значащих знака. Рсключение составляют следующие автономные РѕРєСЂСѓРіР°:
Ненецкий автономный округ (указывается код 11100)
Ханты-Мансийский автономный округ (указывается код 71100)
Ямало-Ненецкий автономный округ (указывается код 71140).
В целях предоставления информации по подразделу 1.1. необходимо анализировать более широкий перечень счетов, чем указан в Примечании для заполнения графы 3?
При определении вида счета клиента (графа 3) можем ли мы разделять категории, опираясь на счета, указанные в п.2.2 порядка? Все ли счета там перечислены?
Правильно ли Банк понимает, что счета депозитов негосударственных финансовых организаций 42001-42007 должны показываться в Отчете с указанием кода 4 в графе 3?
Включаются ли в подраздел 1.1 Раздела 1 информация о счетах «Прочих привлеченных средств», не указанных в примечании к коду 4 графы 3 «Вид счета клиента»: 410-419, 42701-42707, 42801-42807, 42901-42907, 43001-43007, 43101-43107, 43201-43207, 43301-43307, 43401-43407, 43501-43507, 43601-43607, 43701-43707, 43801-43807, 43901-43907, 44001-44007?
В подразделе 1.1. предусмотрено указание следующих счетов:
в графе 9 – счетов, действующих на конец отчетного периода;
в графе 10 – счетов, удовлетворяющих одновременно следующим условиям:
1) действовавших хотя бы один день с начала года до конца отчетного периода (т.е. до начала 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, или по 1-е число);
2) по которым с начала года проводилась хотя бы одна операция. При этом счета, удовлетворяющие данным условиям, указываются в графе 10, даже если они были закрыты до конца отчетного периода (т.е. по состоянию на начало 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
В отчет включаются только исходящие операции (т.е. зачисление на счета не включается). Включаются операции исключительно с денежными средствами (т.е. операции по эмиссии ценных бумаг или продаже ценных бумаг не включаются в отчет, по операциям с драгоценными металлами представлен отдельный ответ).
При использовании внутрибанковских счетов по операциям, включаемым в отчет, кредитные организации определяют их самостоятельно в соответствии с внутрибанковскими правилами. Обращаем внимание, что в Порядке отсутствует требование о соответствии счетов, включаемых в подраздел 1.1, счетам, с которых списываются денежные средства по операциям, включаемым в подраздел 1.2.
Общий принцип отражения операций — включение РІ отчет без дублирования (без включения промежуточных операций). Р’ качестве примера можно привести операцию отчитывающегося банка РїРѕ выдаче/погашению кредита, которая РІ рамках перевода средств получателю подразумевает несколько операций СЃ использованием внутрибанковского счета (СЃСЃСѓРґРЅРѕРіРѕ счета). Р’ таком случае операция РїРѕ выдаче/погашению кредита (РІ части фактической СЃСѓРјРјС‹ выдачи/погашения) включается РІ отчет РѕРґРёРЅ раз РІРЅРµ зависимости РѕС‚ количества задействованных РІ бизнес-процессе промежуточных операций. Подобный принцип применяется для иных аналогичных случаев (РІ том числе для операций СЃ РґСЂСѓРіРёРјРё кодами РІ графе 14).
В подраздел 1.2 включаются:
- операции, которые РІ целом можно охарактеризовать как переводы денежных средств, РїРѕРґ которыми прежде всего подразумевается движение денежных средств, предполагающее изменение РёС… «РІР»Р°РґРµР»СЊС†Р°» или «СЂР°СЃРїРѕСЂСЏРґРёС‚еля» (С‚.Рµ. плательщик отличается РѕС‚ получателя);
- операции по движению денежных средств между разными счетами одного клиента как внутри банка, так и между банками. При учете таких операций имеется в виду движение денежных средств между расчетными, текущими, вкладными, депозитными, накопительными и иными аналогичными клиентскими счетами (по особенностям учета депозитов (вкладов) см. ответ далее)
В отчет не включаются корректировки переводов, возвраты, операции перераспределения денежных средств между счетами отчитывающейся кредитной организации (например, подкрепление корреспондентского счета), списание невыясненных сумм и т.п., а также операции, не предполагающие указанного выше движения денежных средств.
С учетом описанного подхода в отчет не должны включаться операции по формированию резервов, переоценке, просрочке, пролонгации, начислению процентов и иные аналогичные операции.
Переводы «СЃР°Рј себе» — это переводы РІ рамках всей кредитной организации (С‚.Рµ. РІ том числе межфилиальные переводы) или переводы внутри РѕРґРЅРѕРіРѕ структурного подразделения кредитной организации?
У кредитной организации заключены договоры с БПА только на проведение идентификации клиентов. Требуется ли в данном случае заполнять Раздел 2, учитывая, что в графе 3 подраздела 2.4 указан закрытый перечень видов деятельности БПА, который не включает идентификацию клиентов?
РСЃС…РѕРґСЏ РёР· закрытого перечня РІРёРґРѕРІ деятельности БПА, указанного РІ РџРѕСЂСЏРґРєРµ, который РЅРµ включает идентификацию клиентов, заполнение Раздела 2 РІ этом случае РЅРµ требуется.
В абзаце 8 п. 5 порядка указано, что в графе 2 подразделов