Разделы 8 Рё 9 формы отчетности 0409135 «Рнформация РѕР± обязательных нормативах Рё Рѕ РґСЂСѓРіРёС… показателях деятельности кредитной организации» (СЃ учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 31.08.2018 № 4892-РЈ)
Как правильно отражать кредитные требования Рё требования РїРѕ получению начисленных процентов РїРѕ кредитам (займам) РІ разделе 8 формы отчетности 0409135 «Рнформация РѕР± обязательных нормативах Рё Рѕ РґСЂСѓРіРёС… показателях деятельности кредитной организации»?
Р’ СЃРІСЏР·Рё СЃ выявленными случаями некорректного заполнения СЂСЏРґР° граф раздела 8 «Рнформация Рѕ надбавках Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° РїРѕ отдельным видам активов» формы отчетности 0409135 Банк Р РѕСЃСЃРёРё направлял кредитным организациям информационные РїРёСЃСЊРјР° СЃ разъяснениями Рє РїРѕСЂСЏРґРєСѓ РёС… заполнения (№№ РРќ-05-35/57 РѕС‚ 08.07.2019 Рё РРќ-05-35/17 РѕС‚ 18.02.2019)*.
Пример заполнения раздела 8 «Рнформация Рѕ надбавках Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° РїРѕ отдельным видам активов» формы отчетности 0409135 «Рнформация РѕР± обязательных нормативах Рё Рѕ РґСЂСѓРіРёС… показателях деятельности кредитной организации» (РЅР° отчетную дату 1 июля 2019 РіРѕРґР°):
В раздел 8 отчетности на отчетную дату (1 июля 2019 года) в приведенном примере включаются следующие кредитные требования:
- По кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели:
Дата выдачи кредитов (займов) — август 2015 РіРѕРґР°.
Задолженность по кредитам (займам) на потребительские цели в рублях на отчетную дату составляет 1 000 000 тыс. руб.
ПСК1 на момент выдачи кредита (займа) превышает 35 процентов и не превышает 45 процентов.
РВПС2 по данным кредитам составляет 600 000 тыс. руб.
Учитывая, что текущий расчет производится до 1 октября 2019 года, кредитная организация указывает код 1000.i.
Р’ соответствии СЃ приложением 8 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё № 4892-РЈ3 кредитам (займам), предоставленным физическим лица РЅР° потребительские цели РІ рублях, РїРѕ которым значение РџРЎРљ РЅР° момент выдачи кредита (займа) превышает значение «Р¶» Рё РЅРµ превышает значение «Р·» (таблица 1), соответствует РєРѕРґ 2008.i.
Таблица 1. Значения границ диапазонов полной стоимости потребительского кредита (займа) за период с 01.01.2014 по 01.08.2016.
Период, в котором возникли кредитные требования
Полная стоимость кредита (ПСК), %
Р°
Р±
РІ
Рі
Рґ
Рµ
Р¶
Р·
Рё
01.01.2014-01.08.2016 x
x
x
x
x
x
35
45
60
Надбавка к коэффициентам риска по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 0,4 (таблица 2).
Таблица 2. Надбавка к коэффициентам риска, установленная для кода 2008.i за период с 01.08.2015 по 01.05.2016.
РљРѕРґ
1000.i
2008.i
0,4
Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 0,4 x 400 000 = 160 000 тыс. руб.4
Пример заполнения отчетности по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 5.
- По ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам:
Дата выдачи кредитов (займов) — сентябрь 2016 РіРѕРґР°.
Задолженность по ипотечным кредитам (займам) в рублях на отчетную дату составляет 2 000 000 тыс. руб.
Величина основного долга на дату выдачи кредитов (займов) составляет более 50 миллионов рублей.
Соотношение величины основного долга к справедливой стоимости предмета залога, рассчитанное на дату расчета нормативов, превышает 80 процентов от справедливой стоимости предмета залога.
Соотношение величины основного долга к справедливой стоимости предмета залога, рассчитанное на дату выдачи кредита (займа), превышает 80 и не превышает 90 процентов от справедливой стоимости предмета залога.
РВПС по данным кредитам составляет 700 000 тыс. руб.
Учитывая, что текущий расчет производится до 1 октября 2019 года, кредитная организация указывает код 1000.i.
Р’ соответствии СЃ приложением 8 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
4892-У таким ипотечным кредитам (займам) соответствует код 3010.i.Надбавка к коэффициентам риска по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 0,5 (таблица 3).
Таблица 3. Надбавка к коэффициентам риска, установленная для кода 3010.i за период с 01.08.2016 по 01.03.2017.
РљРѕРґ
1000.i
3010.i
0,5
Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 0,5 x 1 300 000 = 650 000 тыс. руб.
Пример заполнения отчетности по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 5.
- По кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам:
Дата выдачи кредитов (займов) — октябрь 2018 РіРѕРґР°.
Задолженность по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в иностранной валюте на цели приобретения недвижимости на отчетную дату составляет 5 000 000 тыс. руб.
РВПС по данным кредитам составляет 500 000 тыс. руб.
Поскольку РїРѕ кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, показатель долговой нагрузки РЅРµ рассчитывается, то РєРѕРґС‹ раздела 1 приложения 8 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
4892-РЈ РЅРµ указываются.Р’ соответствии СЃ приложением 8 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
4892-У кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в иностранной валюте на цели приобретения недвижимости, соответствует код 6006.i.Надбавка к коэффициентам риска по приведенным в данном примере кредитам (займам) составит 0,5.
Таблица 4. Надбавка к коэффициентам риска, установленная для кода 6006.i за период с 01.09.2018 по 01.01.2019.
РљРѕРґ
6006.i
6006.i
0,5
Результат применения надбавки к активам за вычетом РВПС составит 0,5 x 4 500 000 = 2 250 000 тыс. руб.
Пример заполнения отчетности по указанным кредитам (займам) приведен в таблице 5.
Таблица 5. Пример заполнения отчетности по вышеуказанным кредитам (займам) (на 1 июля 2019 года):
Период, в котором возникли кредитные требования
Код обозначения
Сумма кредитных требований, тыс. руб.
Сумма кредитных требований, уменьшенная на величину резервов на возможные потери по ссудам,
тыс. руб.
Сумма кредитных требований, уменьшенная на величину резервов на возможные потери по ссудам, умноженная на надбавку к коэффициенту риска,
тыс. руб.
1
2
3
4
5
08.2015
1000.0,2008.0
1 000 000
400 000
160 000
08.2015
1000.1,2008.1
1 000 000
400 000
160 000
08.2015
1000.2,2008.2
1 000 000
400 000
160 000
09.2016
1000.0,3010.0
2 000 000
1 300 000
650 000
09.2016
1000.1,3010.1
2 000 000
1 300 000
650 000
09.2016
1000.2,3010.2
2 000 000
1 300 000
650 000
10.2018
6006.0
5 000 000
4 500 000
2 250 000
10.2018
6006.1
5 000 000
4 500 000
2 250 000
10.2018
6006.2
5 000 000
4 500 000
2 250 000
Обязан ли банк РїСЂРё сдаче Отчета РЅР° ежедневной РѕСЃРЅРѕРІРµ формировать Рё представлять РІ рамках данного Отчета раздел 8 Рё раздел 9? Рли данные разделы формируются Рё представляются РІ составе Отчета только РЅР° ежемесячной РѕСЃРЅРѕРІРµ?
Отчет представляется в Банк России в сроки, установленные пунктом 8 порядка составления и представления отчетности по форме 0409135.
При этом информация по разделу 8 и разделу 9 Отчета представляется на ежемесячной основе, вне зависимости от периодичности представления кредитной организацией иных разделов Отчета.
Какую дату следует указывать РІ графе 1 раздела 8 Отчета РїСЂРё наличии факта реструктуризации кредитов — дату выдачи кредита или дату реструктуризации?
Р’ соответствии СЃ пунктом 12.2 РїРѕСЂСЏРґРєР° составления Рё представления отчетности РїРѕ форме 0409135 РІ РІ графе 1 раздела 8 Отчета указывается месяц Рё РіРѕРґ возникновения требований РїРѕ кредитам (займам) РІ формате «РјРј.РіРіРіРі», РіРґРµ «РјРј» — месяц, «РіРіРіРі» — РіРѕРґ.
При принятии кредитной организацией решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу)1 и (или) решений, изменяющих условия договора кредита (займа), в том числе при продлении срока действия договора кредита (займа), в графе 1 раздела 8 Отчета указывается месяц и год реструктуризации задолженности по кредиту (займу) или изменений условий договора кредита (займа) соответственно.
1 За исключением случаев, когда кредитная организация воспользовалась послаблениями, введенными Банком России на период распространения коронавирусной инфекции.
Каков порядок включения в раздел 8 Отчета информации по кредитам, предоставленным с использованием банковской карты?
Р’ соответствии СЃ пунктом 9 Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Под периодом возникновения кредитных требований следует понимать дату выдачи денежных средств по кредиту (займу) (т.е. дату возникновения у заемщика обязательств перед кредитной организацией). При этом отмечаем, что факт заключения кредитной организацией с заемщиком договора потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования и выдача ему кредитной карты в соответствии с указанным договором не влечет за собой автоматического появления обязательств перед данной кредитной организацией до тех пор, пока держатель кредитной карты не примет решение воспользоваться средствами кредитной карты (за исключением случаев взимания кредитной организацией комиссии за обслуживание кредитной карты).
С учетом изложенного, период возникновения требований по кредитам, предоставленным с использованием банковских карт, будет соответствовать датам совершения по указанным банковским картам транзакций. Обращаем внимание, что поскольку увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, то такое событие не влечет за собой изменение периода возникновения требований по указанным кредитам.
Таким образом, размещенное на официальном сайте Банка России разъяснение в отношении траншей, предоставленных в рамках генерального (рамочного) соглашения (договора) об открытии кредитной линии или предоставленных по банковской карте на условиях овердрафт, справедливо и в отношении транзакций, совершенных с использованием кредитной карты. Обращаем вниманием, что указанное разъяснение применяется только для целей применения надбавок к коэффициентам риска и не распространяется на порядок расчета ПДН.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с пунктом 12.1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409135 при заполнении раздела 8 Отчета требования по кредитам (займам)1 рекомендуется группировать в строках по периоду возникновения таких требований (графа 1 Отчета, указывается месяц и год) и коду (кодам) актива (графа 2 Отчета). Таким образом, задолженность по всем совершенным в рамках одного месяца соответствующего года транзакциям по кредитным картам2 указывается в одной строке раздела 8 Отчета.
РљСЂРѕРјРµ того, отмечаем, РІ раздел 8 Отчета включается информация РѕР± активах, РІ отношении которых Банком Р РѕСЃСЃРёРё РЅР° основании решения Совета директоров Банка Р РѕСЃСЃРёРё, принятого РІ соответствии СЃРѕ статьей 45.2 Федерального закона № 86-ФЗ3, применяются надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР°. Р’ противном случае (С‚.Рµ. если значение надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° принимает значение «РЅ/Рї») информация Рѕ надбавках Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° РІ раздел 8 Отчета РЅРµ включается.
1 Включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам).
2 С учетом требования о совпадении кодов активов.
3 Федеральный закон РѕС‚ 10.07.2002 №
Следует ли пересчитывать ПДН при совершении заемщиком очередной транзакции по кредитам, предоставленным с использованием банковской карты?
Надбавки к коэффициентам риска для отдельных видов активов применяются в зависимости от установленных значений характеристик видов активов, в частности ПДН.
Требования Рє расчету ПДН установлены приложением 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Согласно пункту 1.1 приложения 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
При этом временной интервал между датой расчета ПДН и датой заключения договора кредита с лимитом кредитования и (или) датой акцепта заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте не должен превышать один календарный месяц.
Таким образом, факт осуществления транзакционной активности по предоставленной кредитной карте не влечет за собой необходимость повторного расчета ПДН, поскольку обязательства заемщика перед кредитной организацией уже учтены в расчете ПДН исходя из возможности использования заемщиком полной суммы установленного лимита кредитования. А актуальность рассчитанного значения ПДН в отношении кредита, предоставленного с использованием кредитной карты, не связана с датой предоставления кредита (совершения транзакции) (за исключением случая, когда совершение транзакции приравнивается условиями договора к акцепту заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте).
Учитывая, что требования Рѕ расчете ПДН применяются СЃ 1 октября 2019 РіРѕРґР°, расчет ПДН РІ отношении РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ кредита (займа), заключенных РґРѕ указанной даты, РЅРµ требуется. РџСЂРё этом РїСЂРё наступлении РІ отношении данных РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ случаев, указанных РІ абзацах первом — третьем пункта 1.1 приложения 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
1 Рли РІ эквивалентной СЃСѓРјРјРµ РІ иностранной валюте.
Следует ли включать РІ расчет раздела 8 Отчета РґРѕРіРѕРІРѕСЂС‹, заключенные РґРѕ 31.08.2019, транши РїРѕ которым были предоставлены после 31.08.2019, если Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Если при выдаче кредита до 01.10.2019 ПДН не рассчитывался, выдачи по договору производятся регулярно, какой код ПДН следует использовать при расчете надбавки к коэффициентам риска:
- рассчитанный на основе имеющейся в банке информации, код 1000.i, когда банк вправе не рассчитывать ПДН;
- код 1007.i, когда банк не выполнил обязанности произвести расчет ПДН, если информация для расчета ПДН у банка отсутствует?
Р’ раздел 8 Отчета включается информация РѕР± активах, РІ отношении которых Банком Р РѕСЃСЃРёРё РЅР° основании решения Совета директоров Банка Р РѕСЃСЃРёРё, принятого РІ соответствии СЃРѕ статьей 45.2 Федерального закона № 86-ФЗ1, применяются надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР°, определяемые РІ соответствии СЃ Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
РџСЂРё этом размер надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° для кредитных требований Рё требований РїРѕ получению начисленных (накопленных) процентов РїРѕ кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, является корректным РІ случае, если указанные требования одновременно соответствуют условиям РєРѕРґР° актива РёР· раздела I Перечня2 Рё условиям РєРѕРґР° актива РёР· разделов II — IV или РёР· раздела VI Перечня.
Учитывая положения пункта 15 Указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
- СЃ 1 октября 2019 РіРѕРґР° — РІ целях определения надбавок Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° применяются РєРѕРґС‹ активов 1001.i — 1007.i раздела I Перечня РІ зависимости РѕС‚ значения показателя долговой нагрузки заемщика (ПДН);
- РґРѕ 1 октября 2019 РіРѕРґР° — применяется РєРѕРґ актива 1000.i раздела I Перечня.
Отмечаем, что, начиная СЃ 1 октября 2019 РіРѕРґР°, РєРѕРґ актива 1000.i раздела I Перечня применяется только РІ отношении кредитных требований Рё требований РїРѕ получению начисленных (накопленных) процентов РїРѕ кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, РїРѕ которым кредитная организация вправе РЅРµ рассчитывать ПДН РІ соответствии СЃ приложением 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
- по кредитам (займам) в сумме менее 10 тысяч рублей или в эквивалентной сумме в иностранной валюте;
- по кредитам (займам), права требования по которым были приобретены кредитной организацией;
- по кредитам (займам), решение о предоставлении которых было принято до 1 октября 2019 года, но фактически предоставленным после указанной даты;
- РїРѕ кредитам (займам), предоставленным РґРѕ 1 октября 2019 РіРѕРґР°, если РІ отношении таких кредитов (займов) после указанной даты РЅРµ были реализованы решения, предусмотренные абзацами первым — третьим пункта 1.1 приложения 1 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё № 4892-РЈ4.
1 Федеральный закон РѕС‚ 10.07.2002 №
2 Перечень расшифровок РєРѕРґРѕРІ активов, приведенный РІ приложении 8 Рє Указанию Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
3 Р’
4 Обращаем внимание, что при внесении существенных изменений в условия договора кредита (займа), в частности, при принятии решений о реструктуризации задолженности по кредиту (займу), соответствующий кредит (заем) следует считать как вновь выданный.
Подлежат ли отражению в разделе 8 и разделе 9 Отчета кредитные требования и требования по получению начисленных процентов, к которым установлены надбавки к коэффициентам риска, если по данным требованиям создан 100% резерв?
Р’ раздел 8 Рё раздел 9 Отчета включается информация РѕР±Рѕ всех активах, РІ отношении которых РЅР° основании решения Совета директоров Банка Р РѕСЃСЃРёРё устанавливаются надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР°1, Р·Р° исключением случаев, РєРѕРіРґР° надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР° РЅРµ применяются (С‚.Рµ. принимают значение «РЅ/Рї»).
С учетом изложенного информация по соответствующим кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных процентов, в том числе по которым созданы резервы на возможные потери по ссудам в размере 100%, также представляется в составе раздела 8 и раздела 9 Отчета. Обращаем внимание, что в указанном случае графы 4 и 5 раздела 8 и раздела 9 Отчета принимают нулевое значение.
1 Определяются РІ соответствии СЃ Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Какая допускается погрешность при заполнении раздела 8 Отчета в тысячах рублей?
Сумма строк графы 5 раздела 8 и графы 5 раздела 9 Отчета по кодам, относящимся к нормативам достаточности капитала банка (Н1.i), должна совпадать с суммой, соответствующей коду 8769.i, указанному в графе 1 раздела 1 Отчета.
Проверка выполняется в отдельности по каждому
| ∑ (РіСЂ.5 РїРѕ i РєРѕРґСѓ) — 8769.i | ≤ 0.5*n,
РіРґРµ 0.5*n — допустимая погрешность, связанная СЃ округлением РґРѕ тыс. СЂСѓР±.,
n — число слагаемых РїРѕ
Построчное значение графы 5 раздела 8 и графы 5 раздела 9 Отчета может отклоняться не более чем на 0,5 в большую или меньшую сторону.
Правильно ли банк понимает, что РІ соответствии СЃ Указанием Банка Р РѕСЃСЃРёРё №
Да, верно.
* Указанные информационные РїРёСЃСЊРјР° отменены СЃ 01.04.2021 информационным РїРёСЃСЊРјРѕРј Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 30.03.2021 № РРќ-05-35/18
1Полная стоимость потребительского кредита (займа).
2Резервы на возможные потери по ссудам.
3Указание Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 31.08.2018 №4892-РЈ «Рћ видах активов, характеристиках РІРёРґРѕРІ активов, Рє которым устанавливаются надбавки Рє коэффициентам СЂРёСЃРєР°, Рё методике применения Рє указанным видам активов надбавок РІ целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала».
4Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4) на размер надбавки к коэффициентам риска в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.