Порядок составления отчетности об аффилированных лицах по формам 0420152, 0420251, 0420402, 0420529, 0420714, 0420820, 0420880

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

В соответствии с пунктом 5.5. Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420152 в случае, если физическое лицо или юридическое лицо имеет право распоряжаться более 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховой организации, по показателю «А3» (строка 18) указывается значение «Да», по показателю «Дата наступления основания А3» (строка 19) – дата наступления основания аффилированности, не превышающая дату окончания отчетного квартала.

Данная норма применяется только в случаях единоличного (а не совместного, в том числе в составе группы лиц) прямого распоряжения физическим или юридическим лицом акциями (долями) страховой организации.

При этом под распоряжением понимается как участие лица в уставном капитале страховой организации, так и распоряжение акциями (долями) страховой организации на основании полномочий, предоставленных другим лицам, в том числе, договорами доверительного управления и другими видами договоров, в соответствии с которыми лицо вправе участвовать в управлении страховой организацией наравне с ее акционерами (участниками).

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

В соответствии с пунктом 5.5. Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420152 в случае, если физическое лицо или юридическое лицо имеет право распоряжаться более 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховой организации, по показателю «А3» (строка 18) указывается значение «Да», по показателю «Дата наступления основания А3» (строка 19) – дата наступления основания аффилированности, не превышающая дату окончания отчетного квартала.

Данная норма применяется только в случаях единоличного (а не совместного, в том числе в составе группы лиц) прямого распоряжения физическим или юридическим лицом акциями (долями) страховой организации.

При этом под распоряжением понимается как участие лица в уставном капитале страховой организации, так и распоряжение акциями (долями) страховой организации на основании полномочий, предоставленных другим лицам, в том числе, договорами доверительного управления и другими видами договоров, в соответствии с которыми лицо вправе участвовать в управлении страховой организацией наравне с ее акционерами (участниками).

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

В соответствии с пунктом 2.10 порядка составления отчетности по форме 0420437 по показателю «СНИЛС» для контрагента-резидента – физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающегося лица, указывается СНИЛС (при наличии) с использованием значения, состоящего из тринадцати символов: «XXX-XXX-XXXXX», где X – цифровые символы. В случае отсутствия СНИЛС у указанного физического лица по показателю «СНИЛС» указывается значение «000-000-00000».

Сведения о СНИЛС физического лица – нерезидента, являющегося аффилированным лицом отчитывающегося лица (при их наличии), указываются по показателю «Примечание».

Согласно пункту 2.17 Порядка составления отчетности по форме 0420437 при формировании значения идентификатора контрагента его характеристики указываются с сохранением последовательности их указания. Так, в отношении резидента – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, должны быть подряд указаны код 643 и ИНН, а за неимением сведений об ИНН приводятся также данные о СНИЛС (с разделением характеристик посредством использования символа «_»). Взамен отсутствующих ИНН и СНИЛС указываются соответствующие наборы нулей. В случае отсутствия сведений только об ИНН контрагента значение его идентификатора должно как минимум содержать код 643, набор нулей вместо ИНН и данные СНИЛС.

При этом в целях обеспечения идентификации контрагента значение его идентификатора после указанных обязательных характеристик дополняется характеристикой, являющейся по решению отчитывающейся организации существенной, относящейся к конкретному контрагенту, включая наименование юридического лица, фамилию, имя и отчество (при наличии) физического лица, серию (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность.

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

В соответствии с пунктом 5.5. Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420152 в случае, если физическое лицо или юридическое лицо имеет право распоряжаться более 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховой организации, по показателю «А3» (строка 18) указывается значение «Да», по показателю «Дата наступления основания А3» (строка 19) – дата наступления основания аффилированности, не превышающая дату окончания отчетного квартала.

Данная норма применяется только в случаях единоличного (а не совместного, в том числе в составе группы лиц) прямого распоряжения физическим или юридическим лицом акциями (долями) страховой организации.

При этом под распоряжением понимается как участие лица в уставном капитале страховой организации, так и распоряжение акциями (долями) страховой организации на основании полномочий, предоставленных другим лицам, в том числе, договорами доверительного управления и другими видами договоров, в соответствии с которыми лицо вправе участвовать в управлении страховой организацией наравне с ее акционерами (участниками).

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

В соответствии с пунктом 2 части V Указания № 7119-У при составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим в отчетности по форме 0420437 предусмотрено указание в отношении резидента – физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается согласно абзацу первому пункта 2.3 Порядка составления отчетности по форме 0420437.

В соответствии с пунктом 2.3 порядка составления отчетности по форме 0420437 по группе аналитических признаков «Идентификатор строки» указывается идентификатор, который формируется отчитывающимся лицом самостоятельно и позволяет выделить один документ, удостоверяющий личность контрагента – физического лица, из других документов такого же вида (например, при указании нескольких паспортов иностранного гражданина). В ином случае по ГАП «Идентификатор строки» (например, при указании только одного документа соответствующего вида по ГАП «Вид документа, удостоверяющего личность») указывается значение «НП».

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

АО и ООО обязаны вести учет своих аффилированных лиц (пункт 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», статья 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для исполнения данных обязанностей общество может запрашивать информацию у своих акционеров (участников), членов органов управления, аффилированных лиц; возможно самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств и другие источники.

При составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим предусмотрено указание в отношении физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается.

В случае если после проведения отчитывающейся организацией всего комплекса мероприятий по получению необходимых сведений для ведения учета своих аффилированных лиц и составления соответствующей отчетности, выяснится, что у отчитывающейся организации все равно отсутствуют все или часть данных (в рассматриваемом случае ИНН и СНИЛС либо реквизиты документа, удостоверяющего личность), соответствующие показатели не заполняются. При этом в соответствии с пунктом 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее – Правила XBRL) и приложением 7 к Правилам XBRL отчитывающейся организацией должно быть составлено и представлено в Банк России пояснение к контрольному соотношению (далее – КС) в отношении фактов не заполнения сведений в отчетности, которые явились причиной невыполнения КС. К указанному пояснению следует приложить копии документов, подтверждающих проведение отчитывающейся организацией работы по получению сведений, подлежащих отражению в отчетности (запросов отчитывающейся организации в адрес вышеуказанных субъектов и ответов на них, описания и скрины работы с открытыми источниками т.д.).

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

В соответствии с пунктом 5.5. Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420152 в случае, если физическое лицо или юридическое лицо имеет право распоряжаться более 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховой организации, по показателю «А3» (строка 18) указывается значение «Да», по показателю «Дата наступления основания А3» (строка 19) – дата наступления основания аффилированности, не превышающая дату окончания отчетного квартала.

Данная норма применяется только в случаях единоличного (а не совместного, в том числе в составе группы лиц) прямого распоряжения физическим или юридическим лицом акциями (долями) страховой организации.

При этом под распоряжением понимается как участие лица в уставном капитале страховой организации, так и распоряжение акциями (долями) страховой организации на основании полномочий, предоставленных другим лицам, в том числе, договорами доверительного управления и другими видами договоров, в соответствии с которыми лицо вправе участвовать в управлении страховой организацией наравне с ее акционерами (участниками).

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

В соответствии с пунктом 5.5. Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420152 в случае, если физическое лицо или юридическое лицо имеет право распоряжаться более 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховой организации, по показателю «А3» (строка 18) указывается значение «Да», по показателю «Дата наступления основания А3» (строка 19) – дата наступления основания аффилированности, не превышающая дату окончания отчетного квартала.

Данная норма применяется только в случаях единоличного (а не совместного, в том числе в составе группы лиц) прямого распоряжения физическим или юридическим лицом акциями (долями) страховой организации.

При этом под распоряжением понимается как участие лица в уставном капитале страховой организации, так и распоряжение акциями (долями) страховой организации на основании полномочий, предоставленных другим лицам, в том числе, договорами доверительного управления и другими видами договоров, в соответствии с которыми лицо вправе участвовать в управлении страховой организацией наравне с ее акционерами (участниками).

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

В соответствии с пунктом 2 части V Указания № 7119-У при составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим в отчетности по форме 0420437 предусмотрено указание в отношении резидента – физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается согласно абзацу первому пункта 2.3 Порядка составления отчетности по форме 0420437.

В соответствии с пунктом 2.3 порядка составления отчетности по форме 0420437 по группе аналитических признаков «Идентификатор строки» указывается идентификатор, который формируется отчитывающимся лицом самостоятельно и позволяет выделить один документ, удостоверяющий личность контрагента – физического лица, из других документов такого же вида (например, при указании нескольких паспортов иностранного гражданина). В ином случае по ГАП «Идентификатор строки» (например, при указании только одного документа соответствующего вида по ГАП «Вид документа, удостоверяющего личность») указывается значение «НП».

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

АО и ООО обязаны вести учет своих аффилированных лиц (пункт 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», статья 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для исполнения данных обязанностей общество может запрашивать информацию у своих акционеров (участников), членов органов управления, аффилированных лиц; возможно самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств и другие источники.

При составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим предусмотрено указание в отношении физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается.

В случае если после проведения отчитывающейся организацией всего комплекса мероприятий по получению необходимых сведений для ведения учета своих аффилированных лиц и составления соответствующей отчетности, выяснится, что у отчитывающейся организации все равно отсутствуют все или часть данных (в рассматриваемом случае ИНН и СНИЛС либо реквизиты документа, удостоверяющего личность), соответствующие показатели не заполняются. При этом в соответствии с пунктом 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее – Правила XBRL) и приложением 7 к Правилам XBRL отчитывающейся организацией должно быть составлено и представлено в Банк России пояснение к контрольному соотношению (далее – КС) в отношении фактов не заполнения сведений в отчетности, которые явились причиной невыполнения КС. К указанному пояснению следует приложить копии документов, подтверждающих проведение отчитывающейся организацией работы по получению сведений, подлежащих отражению в отчетности (запросов отчитывающейся организации в адрес вышеуказанных субъектов и ответов на них, описания и скрины работы с открытыми источниками т.д.).

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

КПК должен в разделе X отчетности по форме 0420820 отдельно обозначить с использованием кода аффилированности «А6» юридических лиц, работниками которых являются члены коллегиального управления КПК, например, компании, с которыми заключены трудовые договоры членами ревизионной комиссии КПК, на основании абзаца третьего пункта 26 и пункта 26.3 Порядка составления отчетности по форме 0420820.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

В соответствии с пунктом 2 части V Указания № 7119-У при составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим в отчетности по форме 0420437 предусмотрено указание в отношении резидента – физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается согласно абзацу первому пункта 2.3 Порядка составления отчетности по форме 0420437.

В соответствии с пунктом 2.3 порядка составления отчетности по форме 0420437 по группе аналитических признаков «Идентификатор строки» указывается идентификатор, который формируется отчитывающимся лицом самостоятельно и позволяет выделить один документ, удостоверяющий личность контрагента – физического лица, из других документов такого же вида (например, при указании нескольких паспортов иностранного гражданина). В ином случае по ГАП «Идентификатор строки» (например, при указании только одного документа соответствующего вида по ГАП «Вид документа, удостоверяющего личность») указывается значение «НП».

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

В качестве даты наступления основания аффилированности в отношении членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего функции ЕИО, приводится дата избрания (назначения), указанная в решении органа управления отчитывающейся организации, избравшего (назначившего) указанное лицо.

При этом в случае избрания (назначения) лица, осуществляющего функции ЕИО, входящего в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации, на новый срок указывается дата его первоначального избрания (назначения).

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по инвестиционному консультированию и являющемуся индивидуальным предпринимателем (далее – отчитывающийся ИП) аффилированных лиц, образующих с отчитывающимся ИП группу лиц, показатель «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель)» в форме отчетности 0420402 не заполняется.

У отчитывающейся организации-юридического лица не могут отсутствовать аффилированные лица. Как минимум в общем случае должны быть указаны сведения о должностных лицах отчитывающейся организации (коды основания аффилированности «А1-1», «А1-2», «А1-3» – в зависимости от структуры органов управления отчитывающейся организации) и кода основания аффилированности «А2» в отношении лица, осуществляющего функции ЕИО отчитывающейся организации (группа лиц с отчитывающейся организацией по признаку, указанному в пункте 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»), а по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» расшифровываются взаимосвязи по коду основания аффилированности «А2» – между отчитывающейся организацией и ее ЕИО (код отнесения к группе лиц – «ГЛ2»).

В перечень аффилированных лиц отчитывающейся организации следует включать тех лиц, которые являются аффилированными отчитывающейся организации в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон № 948-1).

Исходя из положений статьи 4 Закона № 948-1 аффилированными лицами юридического лица, в том числе являются лица, принадлежащие к той группе лиц, образованной в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», к которой принадлежит данное юридическое лицо.

Таким образом, аффилированными лицами отчитывающейся организации являются в том числе лица, которые образуют с ним одну группу лиц, включая организации, входящие в одну группу лиц с единственным участником, лицом, осуществляющим функции ЕИО отчитывающейся организации.

В соответствии с пунктом 7.2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420402 в отношении отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен использоваться идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420437: 643_ИНН отчитывающейся организации_ОГРН отчитывающейся организации или 643_ИНН отчитывающегося ИП_ОГРНИП отчитывающегося ИП.

Использование иного формата (написания) идентификатора отчитывающегося лица не предусмотрено. 

В рассматриваемой ситуации близкий родственник лица, осуществляющего функции ЕИО управляющей компании (далее – Физическое лицо 1), и юридическое лицо, в котором Физическое лицо 1 владеет 100% долей и является ЕИО (далее – Юридическое лицо 1) признаются группой лиц на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Одновременно Физическое лицо 1 и ЕИО управляющей компании образуют одну группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Поскольку ЕИО управляющей компании образует отдельную группу лиц не только с Физическим лицом 1, но и с управляющей компанией, а Физическое лицо 1, в свою очередь, образует группу лиц не только с ЕИО управляющей компании, но и с Юридическим лицом 1, на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ЕИО управляющей компании и Физического лица 1) объединяются в одну группу лиц, включающую управляющую компанию, Юридическое лицо 1, ЕИО управляющей компании и Физическое лицо 1.

Соответственно, Физическое лицо 1 и Юридическое лицо 1 должны быть включены в отчет по форме 0420529 как лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (код основания аффилированности «А2») с указанием по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация», следующих кодов: – по взаимосвязи ЕИО управляющей компании и Физического лица 1 – «ГЛ8-7», по взаимосвязи Юридического лица 1 и Физического лица 1 – «ГЛ8-1» и «ГЛ8-2» (отдельными строками).

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2») в целях составления отчета 0420529, следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». При этом в соответствии с подпунктом 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, отражается в отчете по форме 0420529 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более 50% голосующих акций (долей) которого принадлежит управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ1».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, по предложению которого избрано лицо, осуществляющее функции ЕИО управляющей компании, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ4».

Взаимосвязь между управляющей компанией и юридическим лицом, более половины Совета директоров которых составляют одни и те же лица, должна быть отражена в отчете по форме 0420529 с кодом основания «ГЛ6».

Если между управляющей компанией и юридическим лицом существуют одновременно все три указанные выше взаимосвязи, то сведения обо всех этих взаимосвязях должны быть отражены в отчете по форме 0420529 тремя отдельными строками, в каждой из которых будет указан лишь один код основания «ГЛ1», «ГЛ4» или «ГЛ6».

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

По показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» отчета по форме 0420529 раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции», в разрезе ГАП «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» и «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами», то есть для отражения взаимосвязей между аффилированными лицами, входящими в состав группы лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «A2»).

Таким образом, аффилированное лицо (лицо 1) и аффилированное лицо (лицо 2) – это два аффилированных лица, имеющие взаимосвязь, соответствующую признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции».

Последовательность указания данных об аффилированном лице (лицо 1) и аффилированном лице (лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления формы 0420529.

В отношении каждого аффилированного лица отчитывающаяся организация формирует идентификатор аффилированного лица, позволяющий выделить одно аффилированное лицо среди других аффилированных лиц отчитывающейся организации.

В отношении одних и тех же аффилированных лиц значения их индивидуальных кодов по ГАП «Идентификатор контрагента», «Идентификатор аффилированного лица», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)», «Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)» должны совпадать.

В целях указания данных о взаимосвязях лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» приводятся данные о связях между парами лиц, входящих в указанную группу лиц. Если участником взаимосвязи в паре является отчитывающаяся организация, то используются коды ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9, а для отражения взаимосвязи между иными участниками группы лиц – коды ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9. Последовательность указания данных об аффилированных лицах (лицо 1 и лицо 2) для отражения взаимосвязей приведена в подпункте 12.1 пункта 12 Порядка составления отчета по форме 0420529.

Например, связи между отчитывающейся организацией и ее единственным акционером – юридическим лицом (ЮЛ1) должна отражаться с указанием в качестве «лицо 1» – отчитывающейся организации, в качестве «лицо 2» – ЮЛ1 и кода «ГЛ1», а связь между ЮЛ1 и физическим лицом, которое владеет 75% акций ЮЛ1, – с указанием в качестве «лицо 1» – ЮЛ1, в качестве «лицо 2» – физического лица и кода «ГЛ8-1».

Информация о взаимосвязи физических лиц, образующих группу лиц на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № «О защите конкуренции» и принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация, отражается в отчетности только в отношении физических лиц, которые имеют связи с каким-либо юридическим лицом по признакам, указанным в пунктах 1 – 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» (пункт 12.3 Порядка составления отчета по форме 0420529). То есть, например, данные о Физическом лице 1, являющемся сыном Физического лица 2 (ЕИО УК), следует отражать в отчете по форме 0420529 по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц Физического лица 1 и какого-либо юридического лица.

АО и ООО обязаны вести учет своих аффилированных лиц (пункт 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», статья 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для исполнения данных обязанностей общество может запрашивать информацию у своих акционеров (участников), членов органов управления, аффилированных лиц; возможно самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств и другие источники.

При составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим предусмотрено указание в отношении физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается.

В случае если после проведения отчитывающейся организацией всего комплекса мероприятий по получению необходимых сведений для ведения учета своих аффилированных лиц и составления соответствующей отчетности, выяснится, что у отчитывающейся организации все равно отсутствуют все или часть данных (в рассматриваемом случае ИНН и СНИЛС либо реквизиты документа, удостоверяющего личность), соответствующие показатели не заполняются. При этом в соответствии с пунктом 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее – Правила XBRL) и приложением 7 к Правилам XBRL отчитывающейся организацией должно быть составлено и представлено в Банк России пояснение к контрольному соотношению (далее – КС) в отношении фактов не заполнения сведений в отчетности, которые явились причиной невыполнения КС. К указанному пояснению следует приложить копии документов, подтверждающих проведение отчитывающейся организацией работы по получению сведений, подлежащих отражению в отчетности (запросов отчитывающейся организации в адрес вышеуказанных субъектов и ответов на них, описания и скрины работы с открытыми источниками т.д.).

Исходя из содержания подпунктов 5.4 и 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по показателю «Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация» (строка 26) раскрывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц страховой организации, по которым по показателю «A2» (строка 15) указано значение «Да» (с использованием кодов оснований принадлежности аффилированного лица страховой организации к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Таким образом, по указанному показателю раскрывается информация о взаимосвязях всех лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит страховая организация (полный состав группы лиц). При этом лица, входящие на основании пункта 8 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции» в группу лиц, к которой принадлежит страховая организация, включаются в раздел 2 отчетности по форме 0420152 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в подпункте 5.12.1 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152, и кодов оснований для включения лиц в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в подпункте 5.12 пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 (ГЛ1 – ГЛ6 и ГЛ9 – для отражения взаимосвязи, участником которой является страховая организация; ГЛ8-1 – ГЛ8-7 и ГЛ8-9 – для отражения взаимосвязей между иными участниками группы лиц, к которой принадлежит страховая организация).

В соответствии с абзацем первым пункта 5 Порядка составления отчетности по форме 0420152 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420152 указываются сведения обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами страховой организации в соответствии с основанием (основаниями), указанными в статье 4 Закона № 948-I (далее ‒ основание аффилированности), на конец отчетного квартала, а также о лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами страховой организации.

В случае если в течение отчетного квартала у аффилированного лица страховой организации изменилось основание аффилированности, в разделе 2 отчетности по форме 0420152 по такому лицу указывается информация об основании аффилированности, актуальном на конец отчетного квартала.

Исходя из пункта 5.4. Порядка составления отчетности по форме 0420152 отчитывающаяся страховая организация, входящая в одну группу лиц с кредитной организацией, вправе не раскрывать в разделе 2 Отчета сведения о лицах, являющихся аффилированными по отношению к страховой организации исключительно на основании факта вхождения в одну группу лиц с кредитной организацией. В данной ситуации достаточным является указание страховой организацией в разделе 2 Отчета по основанию аффилированности «А2» сведений только о кредитной организации. При этом кредитная организация должна быть действующей на конец отчетного квартала и исполнять обязанность по учету и представлению в Банк России сведений о своих аффилированных лицах в порядке, установленном Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У.

При наличии у указанных выше лиц иных оснований аффилированности по отношению к страховой организации (не связанных с группой лиц) информация по ним приводится в разделе 2 Отчета согласно соответствующим положениям Порядка составления отчетности по форме 0420152.

В список аффилированных лиц управляющей компании в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции». Коды основания принадлежности аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, перечислены в подпункте 12.3 пункта 12 Порядка составления формы 0420529 и указываются в разрезе каждой взаимосвязи внутри группы лиц (включая взаимосвязи, непосредственным участником которой управляющая компания не является).

В приведенном в вопросе случае в отношении юридического лица, входящего в одну группу лиц с управляющей компанией в связи с совпадением лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, с другим юридическим лицом, состоящим в одной группе лиц с управляющей компанией, указывается код «ГЛ8-2» в разрезе взаимосвязи первого юридического лица (лицо 1) и его единоличного исполнительного органа (лицо 2).

Код принадлежности к группе лиц с отчитывающейся организацией «ГЛ3» используется при наличии у лица на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного договора права давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания (пункт 3 части 1 статьи 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).

Лицо, осуществляющее функции ЕИО, члены совета директоров являются (входят) в орган управления отчитывающейся организации и исходя исключительно из их полномочий в качестве органов управления отчитывающейся организации (при отсутствии иных признаков для отнесения к группе лиц) код взаимосвязи «ГЛ3» в отношении отчитывающейся организации и ЕИО/члена совета директоров не применим.

ЕИО отчитывающейся организации является аффилированным лицом отчитывающейся организации по коду основания аффилированности «А1-3», член совета директоров отчитывающейся организации – по коду основания аффилированности «А1-1».

По ГАП «Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами» указывается порядковый номер либо иной идентификатор, формируемый отчитывающейся организацией в определенном ею порядке (последовательности), присвоенный отчитывающейся организацией каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (согласно установленным контрольным соотношениям – только цифры, например, 1, 2, 3...).

По приведенным показателям указывается принадлежащий аффилированному лицу (управляющей компании) процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) управляющей компании (юридического лица, являющегося аффилированным лицом управляющей компании) соответственно. Данные приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

В соответствии с пунктом 5.5. Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420152 в случае, если физическое лицо или юридическое лицо имеет право распоряжаться более 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал страховой организации, по показателю «А3» (строка 18) указывается значение «Да», по показателю «Дата наступления основания А3» (строка 19) – дата наступления основания аффилированности, не превышающая дату окончания отчетного квартала.

Данная норма применяется только в случаях единоличного (а не совместного, в том числе в составе группы лиц) прямого распоряжения физическим или юридическим лицом акциями (долями) страховой организации.

При этом под распоряжением понимается как участие лица в уставном капитале страховой организации, так и распоряжение акциями (долями) страховой организации на основании полномочий, предоставленных другим лицам, в том числе, договорами доверительного управления и другими видами договоров, в соответствии с которыми лицо вправе участвовать в управлении страховой организацией наравне с ее акционерами (участниками).

В соответствии с пунктом 2 части V Указания № 7119-У при составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим в отчетности по форме 0420437 предусмотрено указание в отношении резидента – физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается согласно абзацу первому пункта 2.3 Порядка составления отчетности по форме 0420437.

В соответствии с пунктом 2.3 порядка составления отчетности по форме 0420437 по группе аналитических признаков «Идентификатор строки» указывается идентификатор, который формируется отчитывающимся лицом самостоятельно и позволяет выделить один документ, удостоверяющий личность контрагента – физического лица, из других документов такого же вида (например, при указании нескольких паспортов иностранного гражданина). В ином случае по ГАП «Идентификатор строки» (например, при указании только одного документа соответствующего вида по ГАП «Вид документа, удостоверяющего личность») указывается значение «НП».

В связи с тем, что индивидуальный код аффилированного лица должен соответствовать требованиям пункта 2.17 порядка составления отчетности по форме 0420437, в случае изменения значения характеристик, составляющих идентификатор контрагента (например, при реорганизации для юридического лица-резидента в форме преобразования) значение идентификатора такого контрагента должно быть сформировано с использованием новых данных. При этом обязательно заполнение показателя «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)», в котором указывается ранее действовавший идентификатор этого лица. Прежний идентификатор для заполнения показателей актуальной отчетности (с момента введения идентификатора с новыми характеристиками) не используется.

В случае если значение идентификатора контрагента не изменилось по сравнению со значением идентификатора этого контрагента, отраженным в предыдущих отчетах, показатель «Идентификатор контрагента (до внесения изменений)» не заполняется.

По показателю «Примечание» указывается иная (кроме данных, указанных по соответствующим показателям отчетности), дополнительная информация, являющаяся по решению отчитывающейся организации существенной. Например, могут быть приведены сведения, обосновывающие указанные данные о гражданстве физического лица, отнесению лица к аффилированному лицу по определенному основанию, расшифровка взаимосвязи между лицами и другие пояснения.

Обращаем внимание, что по показателю «Примечание» следует указывать ИНН, СНИЛС физического лица-нерезидента, являющегося аффилированным лицом (при наличии данных), а также (при отсутствии для этого отдельного показателя) в случае расхождений в написании полного наименования (полного фирменного наименования) юридического лица-резидента, содержащихся в его учредительных документах и в ЕГРЮЛ – полное наименование (полное фирменное наименование) юридического лица, содержащиеся в учредительных документах.

Отчитывающаяся организация должна осуществлять все необходимые мероприятия в целях отражения по показателям отчетности достоверных и полных сведений обо всех физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированным лицом отчитывающейся организации, в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», включая сбор подтверждающих документов, переписку с акционерами (участниками), членами органов управления, аффилированными лицами, анализ данных в открытых источниках и т.п.

АО и ООО обязаны вести учет своих аффилированных лиц (пункт 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», статья 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для исполнения данных обязанностей общество может запрашивать информацию у своих акционеров (участников), членов органов управления, аффилированных лиц; возможно самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств и другие источники.

При составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

Информация об ИНН, СНИЛС, паспортные данные являются сведениями, необходимыми для однозначной идентификации физического лица. В связи с этим предусмотрено указание в отношении физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации, либо ИНН и СНИЛС, либо реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица. В случае указания в отчетности данных об ИНН и СНИЛС такого физического лица, информация по показателям «Серия документа, удостоверяющего личность (при наличии)» и «Номер документа, удостоверяющего личность» не указывается.

В случае если после проведения отчитывающейся организацией всего комплекса мероприятий по получению необходимых сведений для ведения учета своих аффилированных лиц и составления соответствующей отчетности, выяснится, что у отчитывающейся организации все равно отсутствуют все или часть данных (в рассматриваемом случае ИНН и СНИЛС либо реквизиты документа, удостоверяющего личность), соответствующие показатели не заполняются. При этом в соответствии с пунктом 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее – Правила XBRL) и приложением 7 к Правилам XBRL отчитывающейся организацией должно быть составлено и представлено в Банк России пояснение к контрольному соотношению (далее – КС) в отношении фактов не заполнения сведений в отчетности, которые явились причиной невыполнения КС. К указанному пояснению следует приложить копии документов, подтверждающих проведение отчитывающейся организацией работы по получению сведений, подлежащих отражению в отчетности (запросов отчитывающейся организации в адрес вышеуказанных субъектов и ответов на них, описания и скрины работы с открытыми источниками т.д.).